公告显示，截至2018年12月15日，升达集团及子公司资金占用余额为8.3亿元。根据2018年10月8日披露的公告，ST升达因触及“公司违反规定程序向控股股东或其关联方提供资金或提供对外担保且情节严重”的条款，被深交所给予“其他风险警示”。不仅如此，ST升达实际控制人姜被指让上市公司虚开商业承兑汇票。ST升达违规被指升达集团四个自然人的借款最终流向了江，且存在ST升达为升达集团寻找过桥资金的动机。
中国证券报记者获得的一份电子商务承兑汇票显示，出票人和承兑人均为ST盛达，收款人为江西锡澄贸易有限公司(简称“江西锡澄”)。票据金额为100万元，出票日期为2017年10月16日，票据到期日为2018年4月14日。“去年7月，姜指示上市公司开立300张每张3亿元的商业承兑汇票，共300张。”冯伟告诉中国证券报记者，“江西西城是一个‘财富平台’。”
据火眼查，江西西城的股东为自然人盛晓梅、盛荣平，注册地为江西省南昌市东湖区古玩街91B。但中国证券报记者实地探访发现，91号为商住楼，门牌号为9B。而江西西城并没有在这层楼找到。大厦的保安说，从来没听过这家公司的名字。2018年11月22日，何颖小额贷款(重庆)有限公司作为原告，因票据追索权纠纷，将江西西城等三家公司告上法庭。根据何颖小贷的网站信息，该公司在重庆主要办理各类贷款、票据贴现、资产转让等业务。
对于冯伟认为的上述虚开商业承兑汇票的行为，ST升达认为公司向江西西城开具并承兑的商业承兑汇票只有一张，票面金额为100万元，实际融资金额为50万元(相关账务处理在“其他应付款”科目列示)。该票据是盛大林业为了增加融资渠道而进行的一次探索性实验性融资。所谓发行300份并不属实。而“江西西城”是资金提供方给出的收款方信息，盛大林业与江西西城之间并无实际交易。
某大型国有股份制银行工作人员表示，银行承兑汇票一般是针对公司之间的业务往来开具的，商业承兑汇票很少开具。“从我们的实际操作来看，很少使用商业票。而且商业票一般用在相对固定的上下游。比如大型集团公司，商业票的出票人一般是集团财务公司。”近三年的财务报告显示，ST升达的应付票据均为银行承兑汇票。
公告显示，因ST升达违规，升达集团向姜兰、秦提供担保合计3565万元，ST升达募集资金总额扣除3122.89万元，折算为升达集团占用资金金额。截至2018年12月14日，ST升达违规为升达集团向陈阳、财源借款提供担保，担保金额余额1.6亿元，逾期未还。
升达集团向上述四个自然人借款，一定程度上反映了其资金困难。知情人士(化名)称，“对于姜兰、秦、、蔡源的借款，资金最终流向了姜。其中，陈阳的贷款本金只有1.1亿元，利息却高达3000万元。这四个人可能是江的‘马甲’，搞虚假诉讼，套取上市公司资金。”ST升达表示，“公司已就姜澜、秦、、蔡源的借款事宜进行了详细披露。其余纯属臆测。不是真的。”
中国证券报记者拿到一份盖有ST升达公章和姜个人印鉴的借款合同显示，2017年12月28日至2018年1月26日，ST升达为偿还融资借款，向出借人借款5亿元。姜为该笔贷款出具了连带保证承诺函。然而，ST升达母公司2017年第四季度现金流量表显示，本季度“收到的借款现金”仅为6000万元(合并报表下仅为1.5亿元)。
ST升达认为，其主张的借款合同不是真实的借款合同。是升达集团及其子公司在厦门国际银行2017年底寻找过桥资金，2018年再续贷时提供的资料照片。但最终贷款不成功，融资材料中明确写着“融资主体为四川圣达林产工业集团有限公司”。因此，在上市公司盛大林业2008年，
温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信(j7hr0a@163.com)，我们会及时处理和回复。
原文地址"违规占用资金触犯法律吗，违规占用资金归还摘帽"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/268161.html。
微信扫描二维码关注官方微信
▲长按图片识别二维码
