银行系金融小课堂丨什么是拨备覆盖率，下面是证券之星给大家的分享，一起来看看。
不良贷款与总贷款比例
定义
拨备覆盖率，也称为“拨备充足率”，是指商业银行的拨备金(也称为准备金或坏账准备金)与其风险资产(如贷款和债券)之间的比例关系。
拨备金是商业银行为应对可能发生的债务违约或资产贬值而设置的一种准备金，用于弥补潜在的损失。拨备金的目的是确保银行在面临风险时有足够的资金来覆盖损失，保持稳健的财务状况。
拨备覆盖率是商业银行可能发生的不良贷款准备金的使用比率，是反映商业银行贷款损失准备金计提是否充足、能否从容应对可能发生的信用风险的重要指标，是中国银监会对商业银行信用风险进行监管的四大指标之一。
简单来说，拨备覆盖率就是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金；是各家银行处置不良资产的蓄水池，也被誉为各家银行底子。
计算方式：
拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100%
如不良贷款余额100万元，实际计提80万元，假如应提90万元，那么不良贷款拨备覆盖率=80/100*100%=80%。
根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：
对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。
特种准备由银行根据不同类别(如国别、行业)贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。
影响几何？
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
依据《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100%。这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。
由于计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润，因此拨备还是影响银行业绩非常显著的一项因素。当不良贷款率上升时，计提的拨备也会上升，银行利润就会下降，相反，不良贷款率下降会减轻银行计提拨备的压力，对利润就会有积极贡献。
属于不良贷款的有哪些
01案例索引
（2021）最高法民再274号，山东祥云实业集团有限公司、日照兴旺家用纺织品厂破产债权确认纠纷民事再审民事判决书
02案件当事人
再审申请人（一审原告、二审上诉人）：山东祥云实业集团有限公司。
被申请人（一审被告、二审被上诉人）：日照兴旺家用纺织品厂。
03基本案情
祥云实业集团申请再审称，请求：1.撤销山东省高级人民法院(2020)鲁民终2713号民事判决；2.依法改判确认第一次债权人会议核查通过的祥云实业集团抵押担保债权17959689.63元合法有效，并确认祥云实业集团1423455.63元债权为抵押担保债权，或撤销原判，发回重审；3.判令兴旺纺织品厂承担一审、二审、再审的诉讼费用。事实和理由如下：
一、祥云实业集团提交的案涉债权催收公告及恢复执行申请书等新证据，足以证明案涉17959689.63元债权未过诉讼时效，应当认定为抵押债权。案涉该两笔债权，即祥云实业集团从中国信达资产管理股份有限公司山东省分公司（以下简称信达山东分公司）受让的合同编号为2001年司抵字010号和2001年司抵字011号的债权共计17959689.63元，因祥云实业集团此前未能举示信达山东分公司从中国银行日照分行受让上述债权后（即2004年6月25日）至2010年6月9日发布催收公告期间向兴旺纺织品厂主张上述债权的证据，被原审法院认定已过诉讼时效，并据此认定前述债权不属于抵押担保债权。
祥云实业集团于2021年1月4日从山东省图书馆获得信达山东分公司分别于2005年3月7日、2006年6月23日、2008年6月20日及2010年6月9日发布的案涉债权催收公告，同时新获得中国银行日照分行于2005年1月6日向日照经济技术开发区人民法院提起的恢复案涉（2003）日仲字第1-37、38号仲裁裁决执行的申请书及相应执行案件受理通知书，上述新证据足以证明在先债权人在2004年6月25日至2010年6月9日期间曾连续向兴旺纺织品厂主张过案涉主债权。
因前述债权未过诉讼时效，故前述债权的抵押权仍在行权期限内，应当认定案涉17959689.63元债权均为抵押担保债权，一债会核查通过的祥云实业集团抵押担保债权17959689.63元应认定合法有效。
二、祥云实业集团提交的案涉债权催收公告等新证据，足以证明案涉1423455.63元债权未过诉讼时效，应予以认定，并应当认定为抵押债权。祥云实业集团从信达山东分公司受让的编号为2003年新借字013号的债权共计1423455.63元，因祥云实业集团此前未能举示在先权利人在该债权履行期限届满后（即2004年3月27日）至2006年6月23日首次发布催收公告期间曾向兴旺纺织品厂主张前述债权的证据，原审法院认定已过诉讼时效。
现经祥云实业集团调查，于2021年1月4日从山东省图书馆获得信达山东分公司分别于2005年3月7日、2006年6月23日、2008年6月20日及2010年6月9日发布的案涉债权催收公告，该批公告足以证明在先债权人在该债权履行期限届满后（即2004年3月27日）至2010年6月9日期间曾连续向兴旺纺织品厂主张过案涉主债权。同时该债权的抵押权仍在行权期限内，应当认定案涉1423455.63元债权为抵押担保债权。
04裁判理由
最高法院认为，本案再审的争议焦点为：一、案涉1423455.63元的债权是否经过诉讼时效，应否认定为抵押担保债权？二、案涉17959689.63元债权是否为抵押担保债权。
关于第一个争议焦点，本院认为，案涉1423455.63元债权未经过诉讼时效，应认定为抵押债权。
该债权系编号为2003年新借字013号合同项下债权，系祥云实业集团于2011年7月27日从信达山东分公司处受让，根据当时有效的《民法通则》第一百四十条的规定“诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算”，因该笔债权未经过仲裁、诉讼等程序，故债权人提出要求履行则构成时效中断。
案涉1423455.63元债权履行期限届满之日为2004年3月27日，根据祥云实业集团再审申请提供的新证据，即其于2021年1月4日从山东省图书馆获得信达山东分公司分别于2005年3月7日、2006年6月23日、2008年6月20日及2010年6月9日发布的案涉债权催收公告，该批公告证明在该债权履行期限届满后至2010年6月9日期间，信达山东分公司曾通过登报发布催收公告的方式连续向兴旺纺织品厂主张过该笔债权。故案涉1423455.63元债权未超过当时法律规定的两年诉讼时效，应予以确认，同时，因该债权的诉讼时效未结束，故抵押权仍在存续期间内，应当认定案涉1423455.63元债权为抵押担保债权。
关于第二个争议焦点，本院认为，案涉17959689.63元债权应为抵押担保债权。
首先，2003年11月17日，日照仲裁委员会就该两笔案涉债权作出相关仲裁裁决，此时，《物权法》尚未颁布，本案应当适用案涉仲裁裁决作出时具有效力的《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第十二条第二款“担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人在诉讼时效结束后的二年内行使担保物权的，人民法院应当予以支持”的规定。自2003年11月17日本案相关仲裁裁决生效之日起，主债权的诉讼时效即告结束，而原担保权人信达山东分公司分别于2005年3月7日、2006年6月23日、2008年6月20日及2010年6月9日发布公告，要求担保人履行还款义务，主张行使担保物权，故该两笔债权的抵押权依法并未超过《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第十二条第二款规定的两年行使期间。
其次，从法理上分析，抵押权作为一种担保物权，其兼具物权的长期性以及担保的从属性，物权的长期性使得抵押权原则上并不因诉讼时效的经过而不再受人民法院的保护，但因其从属性，一旦被担保的主债权因诉讼时效经过或者未在民事诉讼法规定的申请执行时效期间内对债务人申请强制执行而成为自然债务，担保物权也随之不再受到人民法院的保护。反之，只要主债权依然受到人民法院的保护，债权人要求行使抵押权的主张都应当得到支持。本案债权的原债权人对债务人申请仲裁，并在仲裁裁决作出后于民事诉讼法规定的申请执行时效期间内对债务人申请了强制执行，故应认定本案的抵押权未超过行使期间，依然受人民法院的保护。综上，案涉17959689.63元债权属于抵押担保债权。
因祥云实业集团系以新的证据申请再审，故本案原审的诉讼费用仍按照原审判决确定的方式由祥云实业集团负担。
综上所述，判决如下：
一、撤销山东省日照市中级人民法院（2020）鲁11民初352号民事判决；
二、撤销山东省高级人民法院（2020）鲁民终2713号民事判决；
三、确认第一次债权人会议核查通过的山东祥云实业集团有限公司抵押担保债权17959689.63元合法有效；
四、确认山东祥云实业集团有限公司1423455.63元债权为抵押担保债权；
五、驳回山东祥云实业集团有限公司的其他诉讼请求。
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