代理记账的基础会计处理可能相对容易上手，但是你能不能在这个行业应用税务筹划，是你在竞争中非常有力的法宝！之前没见过一些代理记账的预处理，可以看看之前的文章！
一、纳税人身份企业计划缴纳增值税的纳税人身份分为小规模纳税人和一般纳税人。
两者的区别:
1.税率不同。
小规模纳税人征收率为3%。一般纳税人按经营项目适用税率分为0%、6%、11%、13%、17%。
2.有不同的计税方法。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易方法按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
应纳增值税=不含税销售额*征收率一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。
应交增值税=本期销项税额-(本期进项税额+上期剩余进项)
3.发票的种类不同。
小规模纳税人开具国税通用机发票或增值税普通发票；
一般纳税人开具增值税专用发票或增值税普通发票。
4.每年的销售额都不一样。
小规模纳税人:贸易企业年销售额在80万以下，工业企业年销售额在50万以下。服务业年销售额在500万以下。一般纳税人:贸易企业年销售额80万以上，工业企业年销售额50万以上，服务业年销售额500万以下。
二、企业选择什么样的纳税人身份？1.看企业客户的纳税方式。
如果企业的主要客户是小规模纳税人或个人消费者，或者是非增值税应税单位，其取得的进项税不能抵扣，对取得进项税不感兴趣，但客户关心的是含税价格。此时，企业可以选择小规模纳税人。反之，企业就会成为一般纳税人。
2.考虑客户使用本企业的产品。
如果企业的产品是给客户的原材料或合作件，客户是普通纳税人，那么企业会选择成为普通纳税人。
如果企业的产品关系到国计民生，且产品多为非增值税应税项目，企业可以选择成为一般纳税人。
3.考虑企业自身的税负平衡点。
小规模纳税人的征收率为3%，因此其税负为3%。一般纳税人的实际税负率会根据每个具体企业的购销情况而有所不同，有的高于3%，有的等于或低于3%。
增值税纳税人的一般计税公式为:
应纳税额=销项税-进项税
假设企业没有前期投入，购买的商品全部销售一空。
所以我们可以把上面的公式转换成:
应交营业税=(销售额-销货成本)×税率=销货毛利×税率
所以商业的税率=商品毛利率*税率。
举例:某商业企业为增值税一般纳税人。它100元起进货，进项税17元(税率17%，下同)，不含税价格150元。全部售出，销项税25.5元。计算税率。
应纳税额= 25.5-17 = 8.50元，
税率=(8.5元-150元)× 100% = 5.67%。
按毛利率计算
毛利率= (150-100) ÷ 150 )× 100% = 33.33%，税率= 33.33 %× 17% = 5.67%。
从税率公式可以知道，如果商业企业的毛利率大于17.64%(税负为3%/税率为17%)，那么企业可以选择成为小规模纳税人。如果商业企业的毛利率低于17.64%，企业可以选择成为一般纳税人。
工业情况不同。如果用工业企业的产品销售成本代替商品销售成本，即使加工产品全部售出，销售成本也只能等于制造总成本，而不能等于制成品中商品的进货额。
因为，在工业品的制造成本中，除了外购原材料等商品的采购，还包括工人。
工资和车间费用(包括折旧费等。)是不含增值税进项税的加工增值部分。
因此，我们假设行业内所有的外购原材料和其他外购商品都已经全部制造出成品，并且所有制造出的成品都已经销售出去。那么本期商品采购额就完全等于制造产品所消耗的商品采购额。
给出以下公式:
采购金额=产品销售成本×(1-加工增值率)
应交工业税=(销售额-进项税额)×税率
两个公式合并后:
应纳工业税= {销售额-产品销售成本×(1-加工增值率)}×税率
简化后的公式如下:=(毛利+加工增加值)×税率。
因此
工业税率=(毛利+加工增值)÷销售收入×税率=产品增值率×税率。
例:工业企业B为一般纳税人，从100元起购买材料，进项税额为17元。所有材料投入加工后，生产成本为120元，产品全部售出，不含税，同时销项税额为25.50元，为工业税率。
产品增值率= (150-100) ÷ 150× 100% = 33.33%
加工增值率= (120-100) ÷ 120× 100% = 16.67%
产品销售毛利率=(150-120) ÷150×100%=20%
应纳工业税= {销售额-产品销售收入×(1-加工增值率)}×税率
={150-150×(1-16.67%) }×17%=8.5元。
阴性率=(8.5÷150)×100%=5.67%
同样税率=33.33% ×17%=5.67%。
工业税率=加工增值税率×税率
假设企业的税率是3%，税率是17%。加工增值率=工业税率÷税率=3% ÷17%=17.64%。因此，如果加工增值率高于17.64%，可以选择小规模纳税人，如果低于17.64%，可以选择一般纳税人。
4.考虑是否享受税收优惠政策。
小规模纳税人月销售额不超过3万(不含税)或季销售额不超过9万(不含税)的企业，免征增值税和营业税。(专用发票当月开具，不享受此优惠。)一般纳税人不享受这种税收优惠待遇。
5.考虑固定资产进项发票是否多。
小规模纳税人不能抵扣进项，认定为一般纳税人前取得的专用发票，认定后不能抵扣。因此，工业企业，尤其是需要购置大量生产设备的企业，要考虑这部分进项税的抵扣额度。
三、如何识别纳税人身份公司注册后，会先默认为小规模纳税人。如果企业是一般纳税人，可以向税务局申请。
也有可能企业符合一般纳税人认定条件，税务局通知企业提交认定申请。不提交就强制，强制认可不能抵扣。
第三条增值税纳税人(以下简称纳税人)年应税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条的规定外，还应当向主管税务机关申报一般纳税人资本额办法所称年应税销售额，是指纳税人在不超过12个月的连续经营期内累计取得的增值税应税销售额，包括免税销售额。
四。如何选择所得税的征收方式所得税的征收方式有两种:
1.批准的收藏(需要申请)
2.审计收集(不需要申请)
不同所得税征收方式的计税方法:
审核集合:
税前利润×所得税税率=应纳所得税:
不含税收入×核定征收率×税率=应纳所得税
比如某企业当季不含税的发票金额为100万，税前利润为10万。税务局对企业所属行业的核定征收率为7%，税率为25%。两种方式征收的所得税是多少？(不考虑税收优惠)
审核收款= 10万×25% = 2.5万审核收款= 100万×7%×25% = 1.75万。
企业如何申请所得税核定征收？
有下列情形之一的，应当核定企业所得税:
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
2、依照法律和行政法规的规定应当设置而未设置账册的；
3.擅自销毁账簿或者拒绝提供纳税信息的；
4.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账；
5、纳税义务人，未按照规定的期限申报纳税，经税务机关责令申报，逾期未申报的；
6、申报的计税依据明显偏低，且无正当理由。
有下列情形之一的，应当核定应税所得率:
1、能正确计算(核实)总收入，但不能正确计算(核实)总成本；
2、能正确计算(核实)总成本，但不能正确计算(核实)总收入；
3、通过合理的方法，能够计算和推断出纳税人的总收入或总成本。
是不是所有企业都可以申请审批征收？
根据国税函〔2009〕377号文件规定，以下“特定纳税人”不得适用核定征收方式，包括以下类型企业:
(一)享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或多项企业所得税优惠政策的企业(仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税优惠政策的企业除外)。
(2)汇总纳税企业；
(3)上市公司；
(四)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
(五)会计、审计、资产评估、税务、房地产评估、土地评估、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理等社会中介机构的经济鉴证；
(六)中华人民共和国国家税务总局规定的其他企业。
五、做好免税备案手续享受企业所得税优惠待遇的审批，将有关资料报送税务机关，税务机关按规定程序审批后方可享受，包括:
1、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免。
2.非居民企业享受税收协定待遇(包括股息条款、利息条款、特许权使用费条款和财产性收入条款)的批准。
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