每经记者:张卓庆每经编辑:廖丹
近日，位于江西省的一家农村商业银行——铅山农村商业银行拟发行8000万股，预计募集资金1.6亿元，用于补充该行核心一级资本。
从该行公布的定向发行说明书申报稿来看，铅山农商行近年来净利润波动，资本充足率为负。我行申请定向发行股票时，证监会已就上述情况提出了六条反馈意见。
去年净利润为人民币0.0000元。根据铅山农商行定向发行的招股说明书(申报稿)，该行近年来净利润波动明显。该行2017年、2018年及今年上半年净利润分别为2277.56万元、0.00万元、95.300元。
银行利润的波动也引起了监管机构的注意。证监会在其对铅山农村商业银行定向发行股票申请的反馈意见中，要求其说明报告期净利润变动较大的具体原因，以及报告期内该行会计政策、会计估计是否发生重大调整。
除了利润大幅波动，记者注意到，去年铅山农商行营业收入下降40.79%，至1.2亿元。今年上半年，该行营收1.03亿元。
根据定向发行招股说明书的申报，在收入方面，该行2018年利息净收入大幅下降。铅山农商行解释称，这主要是因为2018年6月，该行以政府购买的土地置换不良贷款5.77亿元，同时减少减值贷款利息收入1.01亿元，导致净利息收入减少1.01亿元。净利息收入减少导致该行2018年营业收入大幅下降。
反馈意见显示，铅山农商银行披露，2018年6月向政府购买土地置换不良贷款5.77亿元，同时冲减减值贷款利息收入1.01亿元。后来在2018年12月，5.77亿元不良贷款全部回表，减值贷款减少的利息收入因时间问题回表时没有转回。证监会在反馈意见中要求银行披露该事项的细节和决策程序，包括是否履行了必要的审批程序，是否合法合规。
支出方面，铅山农商行表示，2018年，在公司营业收入范围内，公司最大限度计提拨备。计提后，当年利润为0.0000元，拨备覆盖率为8.53%。公司2018年不良贷款上升，资产减值损失大幅增加是2018年营业费用增加、净利润下降的主要原因。
值得一提的是，今年铅山农商行的资产减值损失仍在快速增长，今年上半年支出总额为8035.2万元，约为去年全年资产减值损失支出的1.68倍。
来源:铅山农村商业银行定向发行招股说明书(申报稿)
6月末不良贷款率18.60%，净资本为负。同样有趣的是该行的不良贷款率。铅山农商行定向发行说明书申报显示，2017年至2018年，该行不良贷款余额由11751.48万元增加至82419.24万元，不良贷款率由3.57%上升至22.52%。对于不良贷款率变化的原因，铅山农商行表示，是因为该行于2018年6月底前将本金或利息逾期90天以上的贷款全部调整为不良贷款，导致不良贷款余额增加。
到今年6月末，该行不良贷款率高达18.60%，不良贷款余额7.5亿元。尽管不良贷款余额和不良率均低于去年末，但铅山农商行的不良率仍远高于同期中国商业银行的不良率(1.81%)。
来源:铅山农村商业银行定向发行招股说明书(申报稿)
从具体的贷款五级分类来看，截至今年6月末，该行关注类贷款占总贷款的2.68%，可疑类贷款占17.62%。
至于今年不良余额和不良率的下降，该行解释是由于不良贷款清收处置力度加大。今年6月末，不良贷款余额较去年末减少7415万元，不良贷款率下降3.92个百分点。
除了资产质量问题，记者还注意到，截至今年6月末，铅山农商行净资本为负，资本充足率也全部为负。截至6月30日，该行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率为-12.15%。拨备覆盖率为21.75%，远低于监管办的红线。
来源:铅山农村商业银行定向发行招股说明书(申报稿)
值得注意的是，即使定向发行完成且募集资金用于补充核心一级资本后，该行核心一级资本净额仍为负值，三项资本充足率仍明显低于监管要求。因此，在反馈意见中，证监会要求银行补充披露后续资本补充的相关安排和计划，以及相关风险是否已向潜在投资者充分揭示。
封面图片来源:图片网
国家商业日报
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原文地址"不良贷款率18.6%、资本充足率为负……江西铅山农商行拟定增募资1.6亿元，监管提出反馈意见"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/244119.html。
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