(上接D99版)
回复:
（1）期末由公司财务人员、业务人员及年审会计师共同对公司的存货实施了实地盘点，对于公司能直接控制的存货由公司直接盘点，会计师同时进行监盘；对于因质押或抵押无法盘点的存货，年审会计师获取了公司存货抵押或质押协议并进行了函证，监盘过程中会计师核对了原石编号与照片，并核对了成品产品的编号。经盘点查实，公司存货的实际数量和账面数量相符，公司及年审会计师负责人分别在盘点表上签字。由于盘点日不是资产负债表日，会计师根据期后的收发存记录进行了倒扎，具体盘点情况如下：
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报告期末公司黄金、翡翠原石及成品的数量和状况如下：
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截至报告期末，公司各类受限的存货如下：
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（2）截至报告期末，公司库存商品被查封或冻结的种类、数量和金额，并说明存货计提跌价准备如何考虑相关资产受限的影响。
截至报告期末，公司各类受限的存货如上所示。
针对翡翠成品，公司管理层选取了418件账面价值230,661,854.29元的翡翠成品进行减值测试，经外部专家对该部分样本逐个进行评估，发现部分存货存在减值，减值总金额为7,985,980.29元，占样本账面价值比例为3.46%，根据谨慎性原则，拟对金钰珠宝公司的翡翠成品按照4%计提减值准备。金钰珠宝公司的翡翠成品账面价值（包括受限资产价值）为3,077,933,085.90元，需要计提减值准备123,117,323.44元；
针对翡翠原石，公司对所有的原石（包括质押部分的原石）进行了评估，未发现减值；
针对黄金原材料及金条，公司根据账面成本与上海黄金交易所2018年12月31日的黄金收盘价比较，转回了部分减值准备。
上述所有的存货跌价准备的计提不受资产受限状态的影响。
9.年报披露，截至2018年末，公司发放贷款余额8.71亿元，全部已经逾期，计提减值914.7万元，会计师经抽样测试取得的证据能够支持公司管理层对贷款减值损失的估计和判断。请公司补充披露：（1）尚未清偿贷款的债务人、与公司及控股股东是否存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排、贷款发放金额、回款情况、抵质押物及其可回收金额；（2）结合上述减值计提情况，说明公司计提预计负债的原因和合理性。请年审会计师发表意见并提供相关依据。
回复：
（1）截至2018年末，公司发放贷款余额8.71亿元，全部已经逾期，计提减值准备金额更正为2.18亿元，公司发放贷款情况如下：
注：上述评估价值为专家组实地查看了公司在深圳、平洲、昆明、腾冲等四地货品库存放的该批客户质押原料及成品，根据当前翡翠市场价值变化趋势，经反复评估、测算得出的该批客户质押翡翠原料及成品在2018年12月31日当期价值。上述客户与公司不存在关联方关系和其他应当说明的关系和利益安排。
（2）公司贷款的可回收金额很大程度上取决于抵押物的价值，公司根据每个客户的抵押物价值评估金额与该客户的贷款余额进行比较，发现合计出现了1.69亿元的贷款减值损失，占贷款余额比例为19%，根据对抵押品可回收金额的评估，公司将发放的贷款划分为次级类，按照25%计提减值损失。
10.年报披露，公司应收账款期末账面余额6.20亿元，同比增长96.95%，计提坏账准备1.47亿元。其中，对自然人普日腊应收账款6,900万元，对自然人张国梅应收账款820万元，均全额计提坏账准备。请公司补充披露：（1）结合公司报告期内的财务状况，说明应收账款大幅增加的原因和合理性；（2）上述个人客户具体业务往来情况，无法回款的具体原因，公司已采取的追偿措施。
回复：
（1）应收账款大幅增加的原因是公司在期末集中处理了一批款式陈旧、档次较低、市场价值下降的翡翠成品，由于款项尚未到约定回款时间尚未收回，故大幅增加。
（2）张国梅为瑞丽市姐告宏宁珠宝有限公司（以下简称“宏宁珠宝”）2018年新增客户，于2018年3月从宏宁珠宝购买4000万元翡翠原石，2018年3-5月回款3180万元，期末欠款820万元，至今未还。公司已与张国梅进行了沟通，并于2019年5月份通过书面发送催款函催收欠款或令其退还货物等方式向张国梅追索欠款。并且公司明确表示，若张国梅未在三个月内偿还欠款或退还该销售合同项下的等价货物，公司将采取法律措施追究其法律责任，以维护公司的合法权益。截至目前公司尚未与其达成一致有效的还款协议，仍在通过各种途径进行协调中；
普日腊为宏宁珠宝老客户，2017年从宏宁珠宝购买15982.1万元翡翠原石，当年付清货款，期末无欠款，原属于公司信誉良好的客户。普日腊于2018年3月从宏宁珠宝购买6900万元翡翠原石，至今未回款。目前公司已与普日腊进行了沟通，并于2019年5月份通过书面发送催款函催收欠款或令其退还货物等方式向普日腊追索欠款。并且公司明确表示，若普日腊未在三个月内偿还欠款或退还该销售合同项下的全部货物，公司将采取法律措施追究其法律责任，以维护公司的合法权益。截至目前公司尚未与其达成一致有效的还款协议，仍在通过各种途径进行协调中。
11.年报披露，公司其他应收款期末余额3,026万元，同比增加15.19%，主要系往来款增加所致。但报表附注及审计报告均披露，往来款项期初余额9,211万元，期末余额541万元。同时，押金及保证金期末余额2,974万元，期初余额1,896万元。此外，公司2018年其他应收款期初余额1.12亿元，与2017年期初余额相同，与2017年期末余额3,158万元不同，审计报告同样如此。请公司补充披露：（1）其他应收款增加的具体原因，年报信息披露是否存在需要补充更正之处；（2）押金及保证金增加并计提坏账的具体原因，是否涉及其他应披露未披露事项；（3）本年度其他应收款期初余额与上年度期初余额相同的原因及合理性，并自查是否存在其他类似情形，如是，请予以更正；（4）年审会计师对其他应收款项目执行的具体审计程序和取得的审计证据，说明是否勤勉尽责。
回复：
（1）其他应收款期初的账面价值是2,626万，期末账面价值是3,026万，增加了对其他一些公司的应收款项，年报对期初余额的分类有误，已更正；
（2）押金及保证金期初金额应为2,863万元，期末为2,974万元，基本没有变化，年报对期初余额的分类有误，已更正；
（3）年报对期初余额的分类有误，已更正；
（4）其他应收款数据有误，已更正。
上述更正内容详见公司于2019年5月31日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露的2018年年度报告（修订版2）及临时公告2019-082。
12.年报披露，公司短期借款期末余额11.25亿元，同比减少34.08%，主要系归还金融机构借款所致；应付利息期末余额5.11亿元，同比增加429.50%，主要系资金紧张未支付利息所致；一年内到期的非流动负债43.39亿元，同比增加125.23%，主要系长期借款转入所致。此外，公司长期借款期末余额6.7亿元，应付债券期末余额7.45亿元。请公司补充披露：（1）报告期内偿还金融机构借款的情况，包括金融机构名称、借款日期、到期日、偿还日期；（2）截止目前，公司各项有息负债的债权人、负债余额、到期日、借款利率、抵质押物及账面金额、是否涉及诉讼。请年审会计师发表意见。
回复：
（1）报告期内偿还金融机构借款的情况如下：
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（2）报告期末，公司各项有息负债的明细如下：
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公司房地产抵押情况如下：
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公司存货抵押情况如下：
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13.年报披露，公司报告期内确认预计负债9.03亿元，主要系公司于2019年3月收到裁决书，裁决公司向深圳中睿泰信叁号投资合伙公司（有限合伙）（以下简称中睿泰信）连带支付差额补足款人民币8.91亿元及相应违约金等合计9.03亿元。但公司业绩预告更正公告披露，公司预计相关裁定产生约6亿多元的营业外支出。请公司补充披露：（1）公司向中睿泰信出售的存量债权情况，包括债权金额、到期时间、债务人及与公司和控股股东的关联关系、回款明细，公司采取的债权追偿措施；（2）确认的预计负债与业绩预告更正公告金额不符的原因，全额确认预计负债的依据和合理性，是否存在债权不实的情形。请年审会计师发表意见。
回复：
（1）公司向中睿泰信出售的存量债权情况如下，下述债权属于网络金融平台的投资者，不属于公司，公司提供的是担保责任，债务人与公司和控股股东不存在关联关系，债务人目前并未回款，公司承担担保责任后已向下述债务人索取了抵押物或质押物进行追偿：
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（2）全额确定9.03亿元的预计负债后，公司同时计提了2.25亿元的递延所得税资产，合计对净利润的影响为6.77亿元。因公司承担的连带补足责任，故全额计提预计负债。
14.年报披露，公司预付款项期末余额6,720万元，其中前5名预付对象合计金额6,032万元，预付时间主要为2017年，未结算原因为合同未结算。请公司补充披露：（1）预付款项前5名与上市公司、控股股东的关联关系和其他应当说明的关系和利益安排；（2）预付款项前5名的具体交易内容，合同未结算的具体原因，是否存在款项无法收回的风险；（3）工商信息显示，预付款项前5名中部分公司已注销，相关信息披露是否存在需要补充更正之处。请年审会计师发表意见并提供相关依据。
回复：
（1）预付款项前 5 名与上市公司、控股股东不存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排；
（2）深圳市万丽宝珠宝有限公司、揭阳市蓝城区磐东凯勋玉器商行和腾冲恒辉宝业有限责任公司的预付款用于购买翡翠原石或成品，其中深圳市万丽宝珠宝有限公司已经在一季度入库，腾冲恒辉宝业有限责任公司已经在二季度入库，揭阳市蓝城区磐东凯勋玉器商行的合同责任转至夏荣锋名下，公司计划与夏荣锋合买一块原石，目前尚未完成。云南金钰网络信息传媒有限公司的预付款用于营销推广，上海汇势通投资管理有限公司的预付款是咨询顾问费，公司尚未与上述两家公司进行结算且未收到发票。上述未结算的预付款是费用性质，待公司与客户结算后即转入费用，不存在回收的问题，也不存在无法回收的风险。
（3）揭阳市蓝城区磐东凯勋玉器商行已经注销，合同责任转至夏荣锋名下，公司已于夏荣锋签订相关协议。
15.年报披露，公司内部控制被出具否定意见的审计报告，内部控制自我评价报告也认定公司存在财务报告内部控制重大缺陷。但年报披露不适用关于报告期内内部控制存在重大缺陷情况的说明。请公司：（1）核实上述披露是否有误，并就内部控制重大缺陷情况进行说明；（2）内部控制缺陷包括的具体内容是否完整，前期财务数据是否需要进行会计差错更正。请年审会计师发表意见。
回复：
（1） 公司年报披露有误，已更正如下:
公司对2018年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价，根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，公司董事会认为，公司未能按照公司内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。公司内部控制评价报告详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）
（2）内部控制缺陷披露内容完整，不涉及前期会计差错更正。
16.年报披露，公司不适用发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响。请公司按照《格式准则第2号》第六十七条和《公司债券发行与交易管理办法》第四十五条的规定，披露各重大事项的最新进展以及对公司经营情况和偿债能力的影响。
回复：
一、公司各重大事项的最新进展如下：
1、公司及债券信用等级下调
联合评级在对公司相关经营状况、财务状况及其他有关情况进行综合分析与评估的基础上，鉴于公司未能按期支付“17金钰债”利息的基本情况，于2019年3月18日出具了《联合信用评级有限公司关于下调东方金钰股份有限公司主体及“17金钰债”信用等级的公告》，联合评级决定将公司主体长期信用等级及公司发行的“17金钰债”公司债券信用等级由“CC”下调至“C”（详见临时公告2019-043）。
2、发生到期债务未能清偿的情况
公司所处行业属于资金密集型行业，由于受国内外宏观经济增速放缓影响，公司出现多笔债务逾期未能偿还的情形。截至2019年4月18日到期未清偿债务总额为406,061.8万元（详见临时公告2019-047）。
3、涉及重大诉讼、仲裁事项
部分债权人根据债务违约情况已经采取提起诉讼、仲裁、冻结银行账户、申请财产保全等措施，公司已在上海证券交易所网站披露公司及控股股东兴龙实业所涉及重大诉讼、仲裁具体情况（详见临时公告2019-002、2019-003、2019-037、2019-049、2019-059、2019-061）。
二、上述重大事项对公司经营情况和偿债能力的影响
公司出现多笔债务逾期，公司及部分子公司、控股股东部分银行账户及部分资产被司法冻结，部分债权人根据债务违约情况已经采取提起诉讼、仲裁、冻结银行账户、申请财产保全等措施，公司或面临需支付相关违约金、滞纳金和罚息的情况。上述情况将增加公司的财务费用，对公司的生产经营和业务开展造成一定影响，同时进一步加大公司资金压力，并对公司本年度业绩产生影响。
17.年报披露，公司在建工程东方金钰大厦期初余额3,026万元，期末余额3,026万元。请公司补充披露：（1）上述在建工程计划总投资金额、后续投入计划、预计完工时间；（2）报告期内上述在建工程是否已经达到预定使用状态，以及长期未转固定资产的原因、是否存在减值迹象及减值准备计提情况。请会计师发表意见。
回复：
（1）上述在建工程计划总投资金额为5亿元，因公司资金周转困难，该项目已暂停工，后续投入计划暂停，没有预计完工时间；
（2）由于上述在建工程未达到预定使用状态，故未转固定资产。根据深圳市相近地段的地价及房价变动趋势，上述在建工程未发生减值迹象，故未计提减值准备。
18.年报披露，公司资产减值损失包括其他项目2.09亿元。请公司补充披露，上述其他项目的具体内容、计提依据和合理性。
回复：
公司资产减值损失“其他”项目更正为“贷款减值损失”， 鉴于深圳市东方金钰小额贷款有限公司（以下简称“金钰小贷”）发放的贷款出现逾期，公司对贷款人还款能力进行了调查，外部专家组针对贷款客户抵押的原石逐一进行了评估，根据每个客户的抵押物价值评估金额与该客户的贷款余额进行比较，合计出现了1.69亿元的贷款减值损失，占贷款余额比例为19%，根据对抵押品可回收金额的评估，公司将发放的贷款划分为次级类，按照25%计提减值损失。
19.年报披露，公司报告期内的财务费用为3,156万元，同比减少7.97%，销售费用为7.25亿元，同比增加6.79%。上述数据与财务报表数据不一致，请公司自查核实并就年度报告中的同类错误予以更正。
回复：
经自查及向年审会计师核实，年报中财务费用和销售费用数据披露有误，年度报告中的同类错误已更正，详见公司于2019年5月31日在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）上披露的2018年年度报告（修订版2）及临时公告2019-082。
公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。公司所有信息均以上述指定报刊及网站刊登的信息为准。敬请广大投资者关注公司公告，注意投资风险。
特此公告。
东方金钰股份有限公司
董事会
2019年6月11日
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原文地址"东方金钰股份有限公司关于上海证券交易所对公司2018年年度报告事后审核问询函回复的公告(上接D99版)"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/218326.html。
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