回顾小微企业税收政策，小微微利企业所得税不到100万，但实际税负仍为2.5%
我们先来回顾一下近年来小微企业所得税政策:
从图中可以看出:
小型微利企业应纳税所得额低于100万元的政策已经到期。如果不延续税收优惠政策，只能按20%计算企业所得税，但部分100万到300万的政策仍然有效，可以减按25%的税率计算企业所得税。
这会导致收入和税收的倒挂，不符合负担能力原则。
因此，边肖大胆预测，2023年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业也要出台优惠政策。至于实际税负是2.5%还是5%，边肖认为是可能的。因为小微企业一般按季度报税，优惠政策要在一季度结束前明确。
判断小微企业的标准哪些企业可以享受这个优惠？
小型微利企业的评判标准是什么？
根据最新税法，小型微利企业需要满足以下四个条件:
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
其中，从业人员是指建立劳动关系的人数和接受劳务派遣的人数之和。
小微企业不是小型微利企业的简称，而是根据工信部发布的标准(修订)来定义的，不同行业的标准不一样。
所以，“小微企业≠小型微利企业”，不要搞错了！
小微企业有哪些税收优惠政策？税法中对小微企业的税收优惠主要包括以下几类:
符合《中小企业分类标准》要求的小微企业
●[印花税]
科技部选定2018年1月1日至2023年12月31日，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税，火炬中心出具的瞪羚企业发展报告名单予以奖励。
●[增值税]
金融机构对小型企业和微型企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
纳税人为小微企业提供融资担保、发行债券取得的担保费收入，以及提供融资担保再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
●【其他税费】
对服务业小微企业减征或免征租金的出租人，可按现有规定减征或免征当年房产税和城镇土地使用税(具体优惠办法按地方税务局规定执行)。
对2020年1月1日至2021年12月31日的小微企业，实行全额返还扶持政策。
注:对符合《中华人民共和国国家税务总局财政部2021年第11号公告》的小微企业，全额退还工会经费的扶持政策延期至2022年12月31日。
其他小微企业
●[剩余保险费]
小微企业暂免征收残保金，即30人以下(含)的企业暂免征收残保金。
小微企业有哪些政策支持？还出台了一些针对小微企业的政策扶持措施。以北京和山东为例:
北京-调整小微企业薪酬政策
●放宽条件，将原试点代偿政策的支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保增加到1000万元以下的融资性担保业务。
●有效分散经营风险，为再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。
●实时监控补偿资金的使用情况，及时启动资金补充程序。
山东(省)
●对中小企业实行股份保留和价格扣减政策。在满足采购需求的基础上，采购人应当预留不低于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中面向中小企业的不低于60%。
●大力推进政府采购合同融资，金额超过1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信额度不超过政府采购合同总金额90%的原则，向政府采购中标企业提供纯信用贷款。第一笔100万的贷款已经落地，银行利率只有4.85%。
●减少合同签订时间，从中标通知书发出之日起，将采购人与供应商的合同签订时间缩短至10个工作日。如果加快资金支付进度，满足合同约定的支付条件，支付时间减少到5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。
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原文地址"小微企业21年所得税税率，2021年小型微利企业所得税税率"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/197025.html。
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