年底将至，账本盘点难免有错漏和遗留问题。会计在总账的时候千万不要随意调账，有时候一不小心就会惹上大麻烦。接下来，边肖结合几位老会计的经验，大家总结了对账的几个禁忌。
1、避免自作主张。
会计永远记得先保护好自己，再把工作做好。而擅自调账，就是把本该由企业承担的风险转移到自己身上。调账的时候不要轻易调账。即使看到记账有问题，只要不是你处理的，调整后对权益或利润有影响，会计就不要先动。先问领导或者老板。如果老板或领导不懂财务，在调账前向他说明自己的想法，也向领导说明调整和不和谐的风险。领导要求转账调账，放在不允许的地方。记账被罚款是公司的事，不是你的事。即使我找到你，你也有话要说。毕竟你跟领导说了。
本人长期从事会计工作，主动调账被罚款的案例很多。有人因为挂失被要求补交增值税，有人因为长期与其他应付款挂钩被查出偷税漏税。最让边肖印象深刻的是陈骁会计的一个案例，他把公司的其他应付款80万转资本公积后，被税务局要求补交企业所得税(我在《会计年底该怎么做》里已经给大家详细讲过了，这里就不多说了)。这些活生生的案例告诉我们一个道理，会计是一个有一定风险的行业，会计必须消除自身的风险才能工作。
2、避免财务部门单独进行对账。
只要不是错记、漏记的账户调整，相关部门都要参与。特别是第一手人，必须参与“往来账户”和“节税”的账户调整。只有这样才能搞清楚这笔钱的来龙去脉，以及以后能否追回。如果难以调整账目，最好请经办人给出纸质版的说明。即备查，也要明确责任。
3.避免对账中的固定资产盘亏(中小企业)
不要在年底的固定资产盘点中轻易报固定资产损失。因为固定资产的损失，需要转出税法规定的折旧残值对应的增值税。带来的只是税负增加，对企业并无益处。但是，如果亏损的固定资产在未来一年有盈余，则相应的进项税额不能转回。
4.“其他应付款”应在没有任何凭证的情况下进行调整。
“其他应付款”是税务上容易出问题的科目。但是会计在“其他应付款”这个问题上就会粗心大意。当“其他应付款”长期暂停并实现审计风险时，随意转入某一科目或重做成本或直接计入所有者权益。全程无发票为证，无转账记录或其他正当证据。这种账务调整处理直接让企业的涉税问题无法自圆其说。最好挂在那里，等税务部门查完再解释。
所以对于“其他应付款”，我想结算一下。或者做收入记入“营业外收入”(所得税)，或者通过支付成本，必须有相应的支付或不能支付。
5.账龄为3年的“应收账款”不应在没有凭证的情况下转为“营业外支出”。
经常看小文章的人应该都看到了，很多公司都是因为将三年以上的应收账款转到“营业外支出”而没有凭证才被罚款的。虽然税法规定账龄超过3年的应收账款可以确认为坏账，全额转入业务。但是，也不是没有代金券。企业需要保留应收账款的付款凭证和催款记录，但不能退证。如果企业已经起诉对方，判决书和执行书也是有力的证明文件，需要保留，以便税务稽查。
6、假发票，个人代给老板要警告。
在很多小公司，账目本身就相当混乱。临近年底，为了少交所得税，人们会买票或者找人代开。其实现在的税务系统，包括现金流监控，发票流监控，物流监控，都是很容易被察觉的。作为企业会计，首先，不要向老板建议如何获取这些不正规的发票。其次，老板要记录这些发票时，明确告诉老板这些发票有很大概率会被审计。这样，即使老板强迫你记录这些发票，如果后来被检查，老板也不会认为是你的责任。
7.避免对账中的“拉平”。
企业的库存现金、银行存款和存货会因为长期积累的差错、遗漏和错误而出现不一致的情况，特别是出现很小的偏差时。很多会计为了工作方便，随意记录财务费用和管理费用的差额。边肖不赞成“拉平”账目对账。在没有查明具体原因的情况下，平准账对账会慢慢把你的账变成糊涂账，无形中为企业埋下了雷。记住，对账是一项细致的工作，不要心急。在没查出问题之前，不要轻易调账。
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