平坦宽阔的钱塘江，刚刚见证了一个自信的大国大步走向世界的历史时刻。中国正站在全面深化改革的新起点上，为经济社会发展增添新动力。在世界经济复苏乏力的背景下，中国经济在结构调整和转型过程中“逆水行舟”，培育外贸竞争新优势。国家税务总局顺势而为，以风险可控为原则，全面规范出口退税管理，简政放权，加强监管，提高服务组合、合规性和办税便利性，对出口企业实行差异化管理，以诚信为支点，打好“退税球”，让外贸守信纳税人不仅赢得了“尊严荣誉”，更获得了更多利润。 帮助出口退税企业“轻装上阵”，激发经贸活力，启动增长引擎。
稳外贸出“实招”，加快退税解决企业“燃眉之急”
“太感谢你了。没几天，我就退了一亿多的出口退税。”前几天，浙江永强集团有限公司财务总监沈文平拿到1.07亿元的出口退税时，大吃一惊。“从某种程度上说，出口退税已经成为整个外贸出口运作中的关键环节之一，是出口企业的救命钱。现在是企业销售旺季。这种退税既缓解了企业的现金流压力，又降低了企业的财务成本，直接提高了企业的经济效益。”沈文平说。
国家税务总局颁布《出口退(免)税企业分类管理办法》(以下简称《管理办法》)，进一步升级。出口企业的分类和认定标准不断完善和明确。通过纳税信用等级、纳税遵从度、净资产等“硬杠杆”，将出口退(免)税企业分为四类，有针对性地实施差异化管理和服务，提高管理效率，加快速度。
对符合条件的一类出口企业申报的出口退(免)税，国税机关经审核后，自受理企业申报之日起5个工作日内办结出口退(免)税手续。二类、三类企业退税申报审批时限由原办法的20个工作日分别缩短至10个工作日和15个工作日。对四类出口企业申报的出口退(免)税，在按照规定完成审核并消除审核中所有疑点后，自受理企业申报之日起20个工作日内办结出口退(免)税手续。总体来看，出口退税整体进度进一步加快。
“出口退税分类管理，税收及时到位大大增加了我们的信心。我们公司抓住了机会，正在扩建水产养殖园区。建成后将每年增加产品50万件，增加产值近1亿元。”滕州市佳盈食品有限公司副总经理党金军看着养殖园高兴地说。山东日盈食品有限公司企业财务负责人王毅表示，公司严格按照退税程序进行全方位管理，2016年下半年出口收入预计比上半年增长50%。
中国社科院研究员张斌认为，分类管理实施后，管理类别一的出口企业管理简化，管理类别二的出口企业管理与现行管理基本一致，管理类别三、四的出口企业管理措施比现行更严格， 改变了过去“一人生病，人人吃药”的乱管理弊端，更好地发挥了出口退税支持外贸发展的作用，促进了社会信用体系建设。
为进一步规范出口退(免)税管理，优化服务，防范和打击骗取出口退税违法行为，国家税务总局发布了《全国税务机关出口退(免)税工作规范》(以下简称《退税规范》)，对进一步规范出口退税业务流程和环节操作具有重要意义，也为纳税人享受规范高效的出口退税服务带来了福音。
原来基层国税局只负责出口退税申报的受理和初审，退税审批权由省级国税局履行。目前，退税审批权限下放到基层国税局，退税业务的申报、受理、初审、最终审批均由基层局“一站式”完成，工作协调更加顺畅，审批控制更加严格，有助于降低企业退税风险，高效快捷地实现“安全税”退税。
“退税条例要求将出口退税的审批权下放给基层国税局，这意味着税务机关的出口退税业务实现了内部管理规范化和审批层级扁平化，”国家行政学院教授许说。“对纳税人而言，规范化、扁平化管理将进一步降低合规风险，提高服务效率，最终惠及广大出口退税企业。”
频繁的优质服务“大红包”，便利化的动作越来越大。
"税务部门正努力为我们省钱."这是青岛耐克森轮胎有限公司财务经理高女士这几年最大的感受。
让高女士“省钱”的是国家税务总局推出的促进守信外贸企业健康发展的便民措施。近年来，根据国务院“完善出口退税机制，促进外贸稳定提质”的要求，税务总局在落实出口退税政策和管理规定、优化出口退税服务、服务开放型经济新格局等方面不断推出便利措施，努力促进外贸经济稳定增长。
青岛市国税局对一类、二类企业实行出口退税无纸化申报管理。前期已完成企业系统升级、安装RA数字证书的企业，可通过“网上办税厅”提交出口退税信息，纳税人无需来回到税务机关提交报纸单据。对于企业报送的电子信息，国税机关通过系统初审、人工审核、人工抽样等环节，层层把关。审核无误后，将电子信息传输至国库银行，实现出口退税“申报、审批、退税”全流程无纸化操作，实现纳税人足不出户退税，不仅为加快审批速度提供了有力保障，也减轻了纳税人上门缴税的负担。高女士说:“无纸化申报不需要去税务局上交纸质材料和加盖公章，大大节省了人力物力成本。无纸化退税不仅在办理时间上做了‘减法’，还带来了加速企业资金周转的‘乘数效应’。”“以前都是纸质材料堆在一起，既不环保也不容易保存。现在是无纸化。纳税人网上填报，后台数据随时可查，大大降低了办税成本，达到了事半功倍的目的！”青岛市莱西国税局纳税服务科科长王春生说。
2015年11月起，湖北省随州市国税局组建了168人的专家服务团队。随州市国税局局长赵险峰带领团队成员三次走访随州市波导电子有限公司，该公司是一级出口企业。在与总经理任少虎的交谈中，了解到公司出口形势比较好，资金需求略紧。他专门为企业开辟“绿色通道”，优先退税。2016年上半年，该公司办理退税1.64亿元，占随州市退税总额的34%，并通过市政府协调帮助企业解决就业问题。
“这4000万元贷款是公司第四次获得‘出口退税贷款’。税收抵免可以换来真金白银，让我体会到了诚信的可贵！”在随州市国税局和地税局联合举办的税银企签约仪式上，湖北玉果菌业有限公司董事长雷玉国非常激动。湖北华为机电有限公司财务总监孙淑华说:“今天获得的200万元‘税收信用贷款’，真是送给小微企业的大礼！”
据赵险峰介绍，自2000年起，随州市国税局开始实施“出口退税贷款”，16年来，已先后协助企业获得贷款27亿元。2015年以来，该局连续打造出口退税信用贷款、出口退税账户托管贷款、纳税信用贷款三大纳税服务品牌，帮助企业获得贷款1.92亿元。
“企业老实，办事方便多了。”刘喜红为公司办理了涉税手续，却忘了带所有必须的材料。就在他极度苦恼的时候，工作人员告诉他，一类出口企业可以先办事再补料，这让小刘喜出望外。
这是发生在四川省广安市前锋区国税局办税大厅的一幕。为推进纳税信用体系建设，鼓励依法诚信纳税，四川省国税、地税部门对一类出口企业实施多项激励措施，让诚信纳税的企业享受到更加便捷高效的纳税服务。
“企业讲信用就能享受优质的纳税服务。”广安一家外贸公司负责人张慧玲说，“诚信是金，诚信纳税不仅是企业的金字招牌，也是便捷高效的通行证。”
监管一点都不放松，箭无虚发。
缩短出口退税周期不仅给纳税人带来了实惠，也对纳税人提出了更高的合规要求。如何防范骗税退税风险，实现“放”后更扎实有效的“管”？税务部门也给出了合格的答案。近年来，税务机关在为出口企业提供便利服务的同时，不断强化事前预警、事中审核和事后评估核查，动态调整企业管理类别，确保分类管理能够有效倒逼企业诚信经营。“在日常管理中，如果发现出口退税企业不符合税收管理相关规定，或者存在骗税嫌疑，我们将及时调整企业分类管理类别。”国家税务总局货物和劳务税司负责人说。
青岛市国税局坚持放管结合，通过规范内部管理流程，加强后台风险筛查和风险监控，及时发现企业退税环节的风险点，通过短信、专题培训、个别约谈、纳税评估等方式应对风险，督促提醒企业安全退税。根据出口退税分类管理办法，对企业分类进行动态管理，一旦企业发生相关风险事项，相应调整管理类别，以传导压力，引导和督促纳税人完善内部风险管控机制，提高税收遵从度，实现规范安全退税。
“今年以来，我们将出口退税管理的重点从事前管理转向事中和事后风险管理。”江苏省国税局进出口处处长崔袁泽表示，一是大数据风险分析，利用省局大数据集中采集管理的优势，按照“一张清单、两种方法”的要求和风险应对的法律指引、工作模板，加强出口退税风险的预警、分析、监测和应对；其次是抽查，主管国税机关对出口企业留存的资料进行抽查，并将抽查结果应用于出口退税管理；最后是联合惩戒，将出口企业的税收失信行为纳入社会信用体系实施联合惩戒，进一步促进出口企业守信用、守规则。
地方税务机关利用“互联网+”，通过开发信息系统和利用监测预警平台，构建电子防控体系。广东省根据出口企业的特点，开发了出口退税预警监控系统。如有异常，系统会自动报警，税务稽查部门会立即调查。近年来，广州市国税局还联合公安、海关、外管等部门建立了信息交换平台。"各部门的共同努力对打击骗税非常有效."广州市国税局副局长王峰说。
“出口退税政策性强，业务要求高，管理风险大。我们明确了各岗位的责任要求，达到了定岗定责、分权制衡的监管目的。”重庆市永川区国税局局长罗广福告诉记者，审批权限下放后，对基层局的风险监管能力提出了更高的要求。为规避执法廉政风险，永川区国税局制定了严格的监管机制，对申报前、审批中、审核后一系列环节实施过程监管。“我们会对纳税人提交的电子资料和纸质资料进行并行审核，各个环节谁负责，哪个机器在运行，业务已经开展。
罗光福说，“痕迹”电子化管理使监管更加信息化、科学化。如需入户评估核实，经主管局领导批准后方可开通。业务办理完毕后，纳税人将提交《廉政信息反馈表》，对办理过程进行反馈和监督，确保退税高效、廉洁、公正运行。
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