11月2日，资州获悉，泰川股份(832214。新三板公司NQ)近日发布了对《关于珠海泰川云社区科技股份有限公司选层挂牌申请文件的问询函》的回复
据悉，泰川股份于2015年4月2日在新三板挂牌，主要从事R&D、楼宇可视对讲产品和智能家居产品的生产和销售、智慧社区运营。
本次问询共就公司基本情况、业务与技术、公司治理与独立性、财务会计信息与管理分析、募集资金使用等事项进行了24个问题的问询。
其中，客户的稳定性和业绩增长的可持续性、报告期内员工挪用资金等因涉及重大事项和风险，需要特别关注。
客户稳定性和业绩增长的可持续性
1.报告期内，泰川股份旧改项目销售额及占比普遍较低。除2020年金额为2677.94万元，占比超过10%外，其他时期销量较低，占比不到5%。报告期内，泰川股份主要销售新建商品房。
2020年，泰川股份旧改项目收入上升较快，占比较高，因为有恩项目的影响。台川股份和优恩的所有交易都是旧改项目。双方的合作方式为:优恩向泰川股份购买楼宇对讲门禁产品并用于改造老旧小区的门禁系统，在门禁系统中植入优恩的美冠宫品牌广告进行盈利。因为优恩所有的业务都是旧改项目，2020年旧改业务收入会快速上升并占比较高。"
2.中南包括与上市公司江苏中南建设集团有限公司(以下简称“中南建设”，股票代码:SZ000961)关联的多家子公司及项目公司，关联交易金额合并计算。中南建设成立于1988年2月。截至2021年6月30日，中南建设股本为3，826，558，901股。中南建设的业务涵盖房地产开发、工程总承包、市政工程、安装等领域。泰川股份2013年开始与中南合作，通过招标进入中南的供应链体系。
优恩包括同一控制下的两家公司，合肥优恩物联网科技有限公司和合肥爱迪物联网科技有限公司，均为公司客户，关联交易金额合并计算。优恩成立于2016年1月13日，注册资本2000万元。优恩的主营业务是以楼宇智能终端为载体，以美冠宫APP为工具，依托移动互联网、大数据、物联网等技术创新，以移动互联网加智能门禁系统为切入点，为物业企业提供一站式综合服务解决方案。台船公司业务人员2016年开始接触优恩，2019年正式出货。
中南是泰川股份的战略客户之一，一直在泰川股份的前十大客户之列，2020年由于优恩交易额的快速增长，中南被挤出前五大客户，当年是泰川股份的第六大客户。佑恩的交易是有条件的。2021年1-6月，中南回归成为泰川前五大客户之一。
3.台川公司与优恩的合作历史请参考“3。每个报告期的前五名客户“在”3。泰川股份有限公司的经营情况》和《4。报告期前五名客户中的新增客户”。
优恩的经营范围是:“物联网技术研发；物联网技术服务；计算机软硬件及外围设备制造；计算机软硬件及辅助设备零售；计算机系统服务；网络与信息安全软件开发；数据处理和存储支持服务；软件开发；广告设计及代理；广告制作；广告(非广播电台、电视台、报纸出版单位)；信息系统集成服务；通讯设备销售；办公用品销售；IOT装备制造业；物联网设备销售；食用农产品批发；食用农产品零售；农产品生产、销售、加工、运输、仓储及其他相关服务(除许可经营外，可自主经营法律法规未禁止或限制的项目)“优恩以楼宇智能终端为载体，以美国公关APP为工具，依托移动互联网、大数据等技术创新，以移动互联网加智能门禁系统为抓手，为物业企业提供一站式综合服务解决方案。
U.N .是U.N .旗下的互联网广告品牌，据悉，U.N .主要通过在设备中植入U.N .的广告来盈利。报告期内，佑恩购买的泰川股票产品主要为楼宇对讲门禁产品。考虑到楼宇对讲门禁产品面向广大业主，有利于美冠宫的广告植入，产生效益。
截至2021年9月，优恩的美冠宫APP在华为应用市场的下载量已经超过600万次，优恩的商业模式在商业上是合理的。佑恩集团的商业模式决定了它不是太川产品的最终用户。优恩从泰川公司购买楼宇对讲门禁产品后，用于老旧小区的门禁系统改造，并在门禁系统中植入其美冠宫的品牌广告，从中获利。
虽然泰川股份也有少量老旧小区改造业务，但泰川的大部分收入来自于与房地产商合作在新建小区部署楼宇对讲门禁和智能家居产品，这与优恩所面对的市场(老旧改造市场)有明显的不同(优恩的业务完全针对老旧改造项目)。佑恩集团经常与老旧小区的物业公司签订协议，部署楼宇对讲门禁产品，由小区物业和业主使用。
相比之下，泰川股份主要是与房地产开发企业签订协议，将其产品部署到房地产开发企业开发的楼盘。泰川股份的交易对手主要是房地产开发企业，与友恩有显著区别。以优恩为代表的这类客户，拥有城市更新的运营资源，但缺乏产品研发和生产能力。泰川股份借助这样的客户在城市更新市场进行扩张，双方的合作是互补的，双方都可以从合作中获益。"
4.智能家居产品2019年，与2018年相比，新增客户前五名分别为上海泰川安防系统有限公司、武汉洪榕房地产开发有限公司和山东君越信息技术有限公司，2020年，与2019年相比，新增客户前五名分别为南京科安电子有限公司和盐城李刚房地产开发有限公司；2021年1-6月，与2020年相比，新品前五名分别是GMMODULARPVTLTD、南京亿信达智能科技有限公司、索尼。
与楼宇对讲门禁相比，公司智能家居产品前五名变化较大，因为智能家居产品除战略客户万科、中南外，其他客户变动频繁，智能家居产品本身销量不大，百万元以上的销售额很可能排在前五名，导致前五名客户的变动具有一定的偶然性。"
报告期内，员工挪用资金。
1、原出纳挪用泰川股份公款的起始时间、作案时间、期间原因未查明相关情况。
公司原出纳肖莉莉偶然接触到网络赌博，并沉迷其中。2020年1月以来，她利用公司日常每月点钞工作的不足，以及保管公司工商银行御景支行财智卡、交通银行体育中心支行收款卡(均绑定公司基本存款账户，具有小额取现功能)的便利，非法挪用公司资金进行网络赌博。至2020年7月，挪用的资金已用于网络赌博并输光，暂时难以追回共计1622899.55元。泰川股份已全额计提坏账准备。
小丽丽挪用资金的时间跨度在6个月左右。在此期间，公司没有发现任何挪用资金的行为。主要原因是:
(1)小丽丽一直表现良好，使公司及相关人员放松警惕，过度信任。肖莉莉于2013年6月入职，至案发时已在公司工作7年，且一直工作努力，表现良好，未出现过明显的工作失误。这些情况造成了公司对它的过度信任。其实，小丽丽偶然接触网络赌博，也是她个人生活中的一个偶然事件；公司成立16年以来，只发生过这一次挪用资金事件，这一事件具有一定的偶然性。
(2)公司日常现金盘点工作未得到有效落实。针对这种情况，公司做好整改工作，规范落实日常现金盘点责任。
(3)泰川有限公司银行印鉴卡、金融账户卡、单位结算卡、账户密码由出纳单独保管，存在管理缺陷。
2、相关案件的调查和审理
泰川公司发现上述情况后，依法向公安机关举报了肖莉莉的违法犯罪行为。珠海市公安局香洲分局于2020年7月17日对泰川公司挪用资金案立案侦查，珠海市香洲区人民法院于2020年11月26日作出刑事判决，判处肖莉莉有期徒刑两年，并责令其赔偿泰川公司经济损失。目前，该案已经生效，进入执行程序。
3.造成内部控制缺陷的泰川股份基本存款账户收条卡小额取现功能的具体含义。
1公司基本存款账户收条卡小额取现功能是指公司基本存款账户银行卡开通了打印收条卡和取现功能。具体如下:2020年4月前，公司在交通银行体育中心基本存款账户支行开通取现功能；2020年4月，公司基本存款账户变更为工商银行御景支行，肖莉莉私自在工商银行御景支行开立财智账户卡，并查看取现功能。财智账户卡、公司结算卡、账户密码由出纳肖莉莉单独保管，可以自己去银行取现。智能账户卡和基本账户的区别如下:
①不同的法人账户被定义为转账结算和现金收付的主账户，通过该账户可以办理业务活动的日常资金收付和工资、奖金、现金的提取。财智账户卡是中国工商银行为企业客户提供的集账户管理、支付结算、投资理财服务等功能于一体的结算产品。
②不同使用方式的企业账户仅适用于手机银行和网上银行，财智账户卡可在自助银行、网上银行、电话银行、POS等方式使用。
③不同形式和功能的公司账户是网银电子签名和数字认证的工具，内置微型智能卡处理器。开立公司账户有助于资金结算，可以使交易流程更加规范。
公司账户的缺点是存取款比较麻烦。存款要填现金支付单，取款要填支票，盖公印或私印。
财智账户卡是工商银行面向企业客户推出的新型结算工具。财智账户卡可以统一管理客户的账户，客户在银行开立的各类账户，如公司银行结算账户、定期存款账户、外币存款账户等，都可以根据客户的需求灵活下载到财智账户卡中，更方便地控制多个账户。
持卡人可在柜台、网上银行、自助银行、电话银行、POS等自助渠道办理账户查询、现金存取款、转账汇款等业务，银联芯片智能账户卡还可实现ATM和POS渠道的跨行应用。综上所述，财智账户卡是工商银行向广大企业客户提供的一种卡片支付结算媒介，极大地方便了企业客户办理各项业务。但财智账户卡的小额取现功能也为公司财务人员提供了一定的占位机会。
在查阅裁判文书网后，我们还发现了一些类似的挪用资金犯罪案件。如北京市朝阳区人民法院(2014)朝刑22号刑事判决书显示，被告人赵利用担任北京某生化科技有限公司出纳的职务便利，采取持本人现金支票、金融卡到银行提取现金的手段，侵吞公司钱款共计人民币2919990.00元，所盗赃款大部分被其挥霍。
4.相关职能导致泰川股份资金管理存在缺陷的具体原因，并通过对比其他类似职能公司的情况，结合泰川股份内部控制流程，进一步分析泰川股份内部控制存在的问题。
(1)财智账户卡、公司结算卡、账户密码由出纳肖莉莉单独保管，不受监管；
(2)财务专用章的贷款未经登记和审批；
(3)出纳外出原因不清楚或根本没有登记，目前没有他人陪同；
(4)现金未按日结算，财务部门未严格执行现金盘点制度。公司成立至今，仅这一次严重挪用资金就发生了十几年，具有一定的偶然性。通过这次事件的经验教训，公司管理层做出了深刻的检讨。公司依据相关规章制度对相关责任人进行了处罚，并通知各部门自查自纠，加强内控管理，有效防范和化解经营风险，落实各项规章制度的落实。
5.整改具体来说，公司财务部采取的整改措施有:
①取消基本账户卡的取现功能。正是这个功能的存在，直接导致了这个事件的发生，也正是这个功能的存在，让小丽丽在染上网络赌博的恶习后，第一时间想到了挪用公司资金的办法。该功能取消后，消除了公司资金管理的一大漏洞。
(2)严格执行月度现金盘点工作，由财务部相关人员签字，并保存文件。公司充分认识到现金盘点的重要性，规范日常现金盘点从责任到人的落地。
(3)严格按照国家有关法律法规的规定，限制公司库存现金数量，并将多余资金及时存入银行，不得坐收现金。
④印章管理更加严格。财务印章原则上不外借。如果需要借出，需要安排会计陪同。财务章的使用需要填写用章申请并进行登记。小额取现功能的重新开通需要提供公章和财务章。印鉴管理规范后，小额取现功能的漏洞也可以防范。
⑤建立财务勾对制度，包括金额、原始凭证的完整性、业务审批的合规性/完整性、与对账表/盘点表的一致性。一旦有任何异常，必须向会计主管和财务总监报告。
⑥每月涉及银行存款和现金收付的，会计取得银行回单，逐笔核对，制作银行/现金对账单，交会计主管审核，财务总监审批。经过上述整改，公司资金管理活动重新进入规范管理，内部控制有效。
本文来自首都之州。
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