实习记者|冯
ST华谊(600290。SH)去年给自己定了15亿元的营收目标，要实现压力不小。
上半年，st华谊营收1.23亿元，亏损近亿元。逾期短期贷款2.06亿元，资产负债率达92.68%，为上市20多年来最高。
由于为原大股东违规担保，ST华谊“吞下”预计高达8.62亿元的债务。还有11.41亿元资金违规占用、累计金额14.54亿元的未结案件等“麻烦”，让这家老牌风电企业举步维艰。
15亿业绩目标迎接挑战。
8月29日晚间，st华谊公布半年报。上半年，其营收为1.23亿元，同比下降16.61%，净利润为-9938.3万元，与去年同期的-1.76亿元相比，亏损有所收窄。
在2021年的年报中，ST华谊给自己定下了2022年15亿元的营收目标，仅过去半年就实现了1.23亿元的营收。ST华谊要实现目标似乎有点吃力。
ST华谊可以算是老牌风电企业，早在2000年就上市了，成为温州首家在a股主板上市的民营企业。其两大主要业务是输配电和风力发电。输配电行业起步于1986年，产品涵盖成套开关设备、一次和二次融合设备、配电自动化开关和终端设备等输配电产品和智能电网设备。2002年，ST华谊涉足风电行业，现已量产780kW~3。XMW系列风力发电机产品。
对比多家风电企业2022年上半年业绩，天顺风能(002531。SZ)、金风科技(002202。SZ)和大云股份2022年上半年分别盈利20.42亿元、166.63亿元和67.76亿元，率先进入中国风电设备制造领域。
去年，st华谊的核心业务输配电走下坡路。2021年输配电行业毛利率下降7.7%至17.83%，风电业务毛利率上升19.67%至50.95%。
然而，面对风电业务的可观发展，ST华谊似乎在半年报中表达了无奈:受资金影响，上半年风电行业共实现收入1893.24万元，同比增长135.45%。
ST华谊的财务状况确实不容乐观。除了连续六个季度亏损，今年上半年，st华谊资产负债率达到92.68%，为上市以来最高，公司逾期短期借款2.06亿元。
虽然ST华谊的主要客户是电网、发电、石化、冶金等领域的众多商业企业用户，但ST华谊的话语权并不大。截至2022年6月30日，ST华谊的应收账款已达7.69亿元，占其流动资产的37.86%。半年报显示，逾期天数组合的风电设备应收款坏账准备计提比例为42.02%。
更为严重的是，2017年至2019年，ST华谊通过隐性违规为原控股股东华谊集团提供担保共计10.875亿元。截至今年8月16日，st华谊向华谊集团提供的担保余额为7.53亿元，上述担保均已逾期，华谊集团目前处于破产清算阶段。在扣除相关担保的本金、利息和罚息后，st华谊全额计提预计负债高达8.62亿元。
关于非法担保的损失能否向破产的华谊集团索赔，界面新闻采访了一位破产领域的专业律师。他表示，违法担保不一定导致担保合同无效。即使违法担保合同无效，担保人仍可能承担相应的缔约过失责任。对于ST华谊为华谊集团违法担保形成的债权，ST华谊也可以依法在未来向华谊集团的管理人申报债权。
目前，对ST华谊及其子公司违规担保承担连带责任造成的损失为7.85亿元(含华谊集团)，ST华谊违规担保余额为1.81亿元。
11.41亿占用资金“待定”
近两年，在st华谊财务报表的非标准意见中，突出了为华谊集团违规担保的问题。
ST华谊的核心业务输配电是继承自华谊集团，华谊集团在破产前持有ST华谊30.83%的股份。2021年，华谊集团重组失败，进入破产清算程序。
2021年10月，华谊集团持有的ST华谊股权被拍卖，浙江浙启投资管理有限公司以3.81亿元竞得2.16亿股ST华谊股权，转型为乐清聚华股权投资合伙企业的名义。至此，该合伙企业持有ST华谊28.37%的股份，成为其控股股东。
虽然退出了ST华谊的股东，但华谊集团带来的“后遗症”还在。除上述违规担保外，截至8月16日，st华谊在华谊集团及关联方违规占用的资金余额为11.41亿元。
ST华谊表示，由于华谊集团目前处于破产清算阶段，没有能力全额解决上述资金占用问题，存在资金占用、违规担保等一系列难以解决的问题。
11.41亿元不小，接近ST华谊近两年的总营收。上述律师表示，资金占用通常以贷款或往来款项的形式体现。破产企业涉及被资金占用的，应当对依法实现债权后的应收款项进行分配，包括自行催收和拍卖，也可以将资金占用形成的应收款项分配给债权人。涉及刑事犯罪的，应当举报并依法处理。ST华谊资金被非法占用，需要向华谊集团管理人申报债权，不能清偿的部分可能被“消灭”。
11.41亿元“悬而未决”，华谊集团破产清算仍在继续，ST华谊的全资子公司近期也陷入破产风波。
8月17日，st华谊全资子公司华谊风能股份有限公司(简称“华谊风能”)因无法清偿到期债务，向乐清市人民法院申请破产清算。华谊风于8月17日向乐清市人民法院提交了破产申请异议，并附相关证据。
8月25日，乐清市人民法院民事裁定书显示，破产申请不予受理。原因是华谊风能主要生产销售风力发电设备，属于国家支持的行业。华谊风能部分核心资源具备运营价值，风能设备制造继续运营。
华谊风能主要从事风力发电机组的研发、生产和销售。近年来，华谊的风能业绩每况愈下。
2017年至2021年，华谊风能分别实现营收14.78亿元、7.1亿元、3.16亿元、3.98亿元和3.19846亿元，净利润分别为1.34亿元、-9289.19万元、-2.2亿元、768.18万元和-3.52亿元。
2022年上半年，华谊风能继续亏损5551.18万元，结合st华谊上半年亏损总额9938.3万元，可以说华谊风能成为“亏损主力”。
目前，华谊风能也官司缠身。半年报显示，与华谊风能相关的诉讼有45起，均要求支付货款及逾期付款利息。其中，重庆望江实业有限公司涉及诉讼金额1.75亿元，文号显示，该公司提起诉讼的最早年份为2019年。
在上述不受理破产的裁定书中，乐清市人民法院还提到，华谊风能仍处于政府救助阶段，有可能通过自主协商、政府救助、债务重组等方式清偿债务。
将目光转向华谊风能未来如何“破局”，中国企业改革与发展研究会研究员吴刚良在接受界面新闻采访时表示，华谊风能应积极引入国资或其他战略投资者，聚焦主业，通过债务重组清理债权债务，尤其是理清与原母公司的会计关系，否则可能面临再次申请破产。
在子公司华谊风能的诉讼负荷下，截至2022年6月30日，ST华谊累计未决起诉案件金额为14.54亿元(不含延迟支付的利息和违约金)，占最近一期经审计净资产的427.30%。上述诉讼案件的执行可能对上市公司的现金流产生负面影响。
对此，ST华谊表示，拟采取出售和抵押资产、通过风电项目融资获得流动资金、加强与客户和供应商的战略合作、优化管理机制等措施，提高持续经营能力。
董事长兼任秘书长半年以上。
界面新闻了解到，在华谊集团违规担保和资金占用“雷霆”之后，2021年，ST华谊逐步完成控股股东更换和董变更，董事长陈孟烈、副总经理金、总工程师许等人员相继离职。
近日，去年11月刚刚上任的财务总监崔子剑也在半年报公布前夕宣布辞职。
8月26日，st华谊发布公告称，崔子剑因个人原因申请辞去公司财务总监职务，现任董事长陈建山代行财务总监职务。
崔子剑于2021年11月15日就职，并担任公司董事会秘书。2022年2月，由于崔子剑已代理秘书长三个月，陈建山代理秘书长。年报显示，上半年崔子剑在ST华谊领取的税前报酬合计7.53万元。
如今，陈建山还是董事长、首席财务官和秘书长。2022年半年报，会计机构负责人已变更为陈建山。
值得注意的是，根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规定，公司董事会秘书空缺席超过3个月的，由董事长代行董事会秘书职责，并在6个月内完成董事会秘书的聘任工作。
目前，陈建山代理秘书长的期限也已满6个月。此前也有不少董事长担任董事会秘书时间过长，被监管关注的案例。例如，去年11月，深交所向金一科技(002869。SZ)，称其董事长担任董事会秘书已超过6个月，要求公司说明原因、存在的障碍、董事会秘书的任命方案和具体安排，尽快确定董事会秘书人选。界面新闻致电ST华谊证券部，就此问题向其官方邮箱发函。截至记者发稿，没有任何回应。
资料显示，陈建山出生于1959年。曾任乐清县乐城镇常务副市长，市区常务副区长，樊氏镇镇长，温州信托投资公司乐清公司总经理兼乐清证券部总经理，华谊集团河南投资有限公司总经理，华谊集团党委书记、工会主席。
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