小额贷款不良案例分析，小额不良贷款形成原因分析

小额贷款机构应该如何处理不良贷款？

依法采取催收、诉讼等措施催收贷款。对未按规定归还贷款的债务人，小额贷款机构必要时应进行授信或依法起诉。对资不抵债、破产的企业，要按照规定的条件和程序核销坏账。

利用坏账准备金核销部分不良贷款本息。根据财政部2005年5月17日发布的《金融企业坏账准备提取办法》，金融企业每年年末都要按照承担风险和机损的资产余额的一定比例提取一般准备，以防范可能出现的坏账损失。此外，2002年全面实施的《金融企业会计制度》也明确规定，金融企业应当根据贷款五级分类结果，及时足额计提坏账准备，及时核销坏账。计提坏账准备的具体办法由金融机构自行确定。

金融企业对相关资产计提的减值准备计入当期损益。计提减值准备的资产质量改善时，应在减值准备范围内转回，增加当期损益。符合条件的资产报损并获准核销后，冲减已计提的相关资产减值准备。如果已核准核销的资产负债表上的应收利息已纳入损益核算，则无论本金或利息是否逾期，都作为利息收入减少处理。如果已经核销的资产损失后期收回，核销相关的资产减值准备予以转回，超过本金的部分，包括表内外应收利息，计入利息收入。转回的资产减值准备应当计入当期损益。资产减值准备按原币计提。

利用债务重组、改造等手段降低资产风险。债务重组可以采取多种形式，如债务托管、债务转让和出售、资产置换、通过委托租赁进行资产管理、债务期限和利率重组、变更担保方式等。对于负债适度、暂时经营困难的全行业，小额贷款机构可以调整企业的负债条件和期限，以消化部分不良资产，要求企业进行财务和结构调整。对于负债较大、产品适销对路的企业，小额贷款机构可以对其利率进行分组，即适当降低利率水平或免除部分债务利息，以减轻企业的债务负担。

引入社会中介处理市场不良资产。小额贷款机构可以集中境内外投资者的资金购买企业的债权并拥有其股权，对企业进行重组改制或为金融机构的重组提供咨询服务。但措施的实现需要一定的市场环境，如发展货币市场、资本市场、保险市场，与外汇市场有机结合，发展土地、技术、劳动力等要素市场。并形成了全国性的产权交易网络。