义乌农商银行依托大数据应用系统，对信贷业务数据进行综合分析，从“不同贷款、不同层级业务单元、线上线下业务、增量和存量业务”四个方面有效开展差异化审计，提升内部审计质量和效率。
不同贷款的审计区分
小贷采取非现场审核模式，依托审核模型和数据分析，构建数据库中间表和数据分析模型，分析业务特征，重点关注冒名顶替等重大风险贷款，调查借款人资金使用合规性和还本付息来源，寻找可疑线索。对大额贷款采取现场审核，重点关注监管政策执行情况、大额贷款合规准入情况、借款人所在行业整体经营状况及变化情况、借款人及担保人生产经营及还款能力、关联企业债权债务关系等。
不同级别业务单元审计频率的区分
应改变以往分行内控管理年度考核、分类分层的模式，实施差异化审计，将审计资源向潜在风险高的单位倾斜，强化审计力量，增加审计监督频率，通过不定期突击检查等方式，对内控管理薄弱的单位全面实施审计监督。
线上线下业务审计差异化
近年来，该行大力发展互联网金融，先后推出“市民闪贷”、“浙贷”等网贷产品，与“自如贷”、“易薪贷”等线下产品形成互补。鉴于线上线下产品在准入控制流程上的差异，银行更注重对线下贷款准入控制的审计分析，而网贷更注重贷后资金的监控和后续管理。
增量和存量业务的审计区分
分析新客户和现有客户的不同特点，不断加强对风险演变的分析和控制。对于增量贷款，以数据分析为主，重点做好准入和贷后监督管理，避免假贷款的发生；对于现有贷款，主要是查看信用档案，重点关注借款人在放款时的生产经营情况，分析其财务报表的真实性和有效性、现金流和资金链的充足性、担保能力的充足性以及关联交易的影响。
文|张红星方雅玲
编辑|戴桂霞赵一凡
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