日记账又称序时账，是以经济业务的发生和完成时间为顺序登记的账簿。日记账记录和保存企业的日常交易，是编制分类账和财务报表的基础。日记账包括普通日记账、现金日记账、存款日记账等。
1.准备会计科目表
财务报表体系涉及一系列会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类。
会计科目会在其他报表中重复使用。为了便于查阅，采用单独的工作表进行记录，并按性质对账户进行分类编号。
2.会计科目表编制的基本思路
编制会计科目表的注意事项(1):
应用表格样式并将表格转换为正常的单元格区域。
编制会计科目表的注意事项(二):
定义名称:给单元格区域起一个名称，方便单元格区域数据的引用，避免数据重复录入。
编制会计科目表的注意事项(三):
IF函数和VLOOKUP函数
在财务工作中，你遇到过不知道怎么解决的问题吗？
(此处增加了一个小程序，请在今日头条客户端查看。)IF函数一般指Excel中的IF函数，根据指定的条件判断其“真”和“假”，并根据逻辑计算出的真值和假值返回相应的内容。
VLOOKUP函数是Excel中的垂直查找函数。与lookup函数和HLOOKUP函数属于同一类函数。根据报告第一列中的值，可以在多个表之间快速导入相关值。功能是按列搜索；对应的HLOOKUP逐行搜索。
嵌套函数
=如果(C4 = & # 34；",""，VLOOKUP(C4，帐户类别，2，0))
在模糊匹配中，如果没有值，则引用其前面的值，如果找不到对应的值，则返回错误值#N/A。
准备日记
建立日记工作表，记录企业的日常运作。
设计日记的关键是方便后期的数据查询、整理、分类和数据透视。
因为排序、筛选等数据分析工具不能有合并单元格，所以不应该有合并单元格。
创建一个新的工作表，将其命名为日记本，并在工作区中设置相关的表格字段。
为了便于数据录入和识别，发票号或凭证号建议按日期+序号编码。
使用功能
= A5 & IF(B5 & gt；=10，B5，0 & B5)& IF(C5 & gt；=10，C5，0 & C5)& & # 34；-"和D5
使用记录表功能添加、删除和检查日志。
用if函数判断借贷是否平衡
会计等式(1):资产=负债+所有者权益，即资金运用=资金来源。
会计等式(2):收入-费用=利润(或亏损)，即你得到的-你付出的=你赚的(或亏损的)。企业的目标是利润最大化。只有当获得的收入抵消了为获得这一收入而支出的费用时，企业才能被认为是盈利的。
函数:=IF(SUM(I:I)=SUM(J:J)，& # 34；","不平衡贷款& # 34；)
来源:中华会计网校
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