本文将举例说明小规模纳税人第二季度差额纳税的申报方法，适用于季度销售额小于30万的情况。
小规模纳税人第二季度申报即将开始。为了满足粉丝的需求，本文将详细讲解如何填写季度销售额30万以下小规模纳税人申报表。
以A公司为例。这家公司是劳务派遣公司。2月、3月收到用工单位支付的劳务派遣费共计84万元，其中支付给劳务派遣人员的工资及社保费用53.5万元，含税。A公司已开具增值税普通发票。
第一步，税费分离，收入84万除以105得到80万，算出支出51万。然后算一下差额，也就是29万，少了30万，就不用交税了。
对于小规模纳税企业，首先需要填写第一份小规模纳税人申报表。确定劳务派遣公司的征收率为5%，然后在这两个表格中填写应税行为的5%征收率。
在主表1中，本期开票金额为53.5万元。本期扣除的金额也是这个数字。期末余额和期初余额由系统自动生成。收入栏填写全部含税收入84万元，手工填写。
本期扣除额也有公式，自动生成的数字就是这个数字。不含税销售额也是系统自动计算的，29万元。填写主表1后，相应的数字会自动添加到主表中。
看第十行。免税销售金额29万元。检查一下，加到第十行。第九行公式算出来的数字也是29万元。
现行免税额为29万元乘以5%，等于14500元，加到第十行。小微企业免税销售会自动勾选，勾选后不需要手工填写主表。
然后再看表2的附加税费清单。如果有数字，会自动生成，不需要手工填写。减免税清单不用填，因为没有数字。省省吧
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