为进一步支持小微企业和个体工商户发展，财政部、国家税务总局近日发布多项公告，明确了多项税费优惠政策。其中，个体工商户可享受个人所得税优惠；金融机构、小微企业和个体工商户小额贷款利息收入免征增值税，小规模纳税人免征增值税，小型微利企业免征企业所得税，为农户和小微企业提供融资担保、再担保业务免征增值税。政策肯定会持续到2027年底。
个体工商户减半征收个税的范围扩大了。
根据上述两部门发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额减半征收。个体工商户可以在享受现有其他个人所得税优惠政策的基础上，享受此项优惠政策。
此前，个体工商户减半征税的范围是年应纳税所得额不超过100万元的部分。现在享受范围扩大到年应纳税所得额不超过200万元的部分，并加大了优惠力度。根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户个人所得税优惠政策有关事项的公告》，个体工商户无论采取何种征收方式，均可享受此项税收优惠政策；个体工商户在预缴税款时可以享受，其年度应纳税所得额暂根据报告期末情况判断，年度汇算清缴时按年计算。个体工商户从两个以上地方取得经营所得的，在办理年度汇总纳税申报时，需要合并个体工商户年度应纳税所得额，重新计算减免税，多退少补。
此外，《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的公告》明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。
小型微利企业减征或免征企业所得税政策延续至2027年12月31日，即小型微利企业应纳税所得额减征25%，减按20%的税率缴纳企业所得税政策。
同时，为继续加大对小微企业的支持力度，促进缓解融资难、融资贵问题，上述两部门发布了《关于支持小微企业融资税收政策的公告》，明确对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税；金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。这两项税收优惠政策将继续执行至2027年12月31日。
为进一步支持农户、小微企业和个体工商户融资，《关于继续实施农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》明确，对纳税人为农户、小微企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券取得的担保费收入，以及上述融资担保再担保取得的再担保费收入，免征增值税。该政策将继续执行至2027年12月31日。
民营经济中的纳税人和支付者是政策的主要受益者。
近日在国家税务总局举行的“做好税收工作，造福人民，服务高质量发展”新闻发布会上，国家税务总局收入规划核算司司长荣透露，今年上半年，全国新增减税降费和退税延期手续费9279亿元。政策方面，对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，小规模纳税人减税幅度由3%降至1%，减税822亿元。小型微利企业所得税减免政策将减免793亿元，降低失业保险费率787亿元。从企业规模看，中小企业受益最大，新增减税降费和退税递延费用5766亿元，占比62%。
中国国家税务总局办公厅主任黄云表示，今年上半年，税务机关忠实落实各项有利于民营企业发展的税费支持政策，包括小微企业和个体工商户在内的民营经济纳税人新增减税降费和延期退税7049亿元，占比76%，是政策的主要受益者。近日，中共中央、国务院印发《关于促进民营经济发展壮大的意见》(以下简称《意见》)，聚焦民营经济发展中的全局性、前瞻性、关键性、深层次问题，推出一系列科学、务实、有效、高效的举措。黄云表示，下一步，税务机关将以《意见》实施为契机，继续为民营企业营造稳定、公平、透明、可预期的税收营商环境，特别是重点支持中小企业和个体工商户发展，新出台和优化一批“便民办税春风行动”措施，积极帮助民营经济发展壮大；同时，结合经济社会发展形势，积极研究提出继续优化完善税费政策的建议，突出对以民营企业为主体的小微企业和个体工商户的支持。
南方+记者曾美玲
【作者】曾美玲
【来源】南方报业传媒集团南方+客户端
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