发票是企业所得税税前扣除的常用凭证，不是唯一的扣除凭证！以下八种费用无需发票即可税前扣除，赶紧学起来吧！
1.税前扣除凭证:
税前扣除凭证，是指证明与收入取得有关的合理费用实际发生并在计算企业所得税应纳税所得额时税前扣除的各种凭证。
税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证:
内部凭证是指企业为核算成本、费用、损失和其他费用而制作的原始会计凭证。内部凭证的填制和使用应符合国家会计法规的有关规定。
外部凭证是指企业在发生经营活动等事项时，从其他单位和个人处取得的证明其费用发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财务票据、完税凭证、付款凭证、分割单等。
2.案例分析:无发票取得的银行单据和白条也可以税前扣除。
一个
企业以10万元销售给B公司的商品，根据协议，为鼓励客户早日付款，10日内付款给予5%的现金优惠。
借方:银行存款95000元。
财务费用-现金优惠5000元。
借款:应收账款-b公司10万元
备注:
以上现金优惠5000元可税前扣除，无需发票。可以凭借双方合同、贴现结算单、银行付款单据等据实扣除。
参考文件:
《关于企业所得税确认若干问题的通知》(国〔2008〕875号):1。除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(5)企业为促进商品销售而给予的价格扣除，属于商业折扣。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。债权人为鼓励债务人在规定期限内付款而向债务人提供的债务扣除，属于现金贴现。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入的金额，现金折扣应当在实际发生时作为财务费用扣除。
二
甲方与乙方签订销售合同，甲方向乙方销售钢材，由于种种原因，合同并未实际履行。根据合同约定，甲方支付乙方违约金10万元。目前款项已转账，但乙方不愿意开具发票。
备注:
甲方支付的违约金属于不涉及经营活动的赔偿(即发生经营活动缴纳增值税的义务)，取得收据即可。
甲方的会计处理:
借:营业外支出-违约金10万元。
贷款:银行存款10万元。
三
企业付给外来临时工王师傅修理门窗300元。
备注:
支付不超过500元的小额零星费用，需要取得个人开具的收据。也就是说，只有收据才能全部入账，税前扣除。
借:管理费-修理费400元
贷款:银行存款400元
注意:
需注明收款人姓名、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，可作为税前扣除的原始依据。
四
支付海外费用3万元。
如果发票、账单、合同、付款证明等可以进行税前扣除。在海外获得的表格。
备注:
税务机关对境外单位和个人取得的涉税发票或凭证有疑问的，可以要求其提供境外公证员或注册会计师的确认证明，经税务机关审核同意后，方可作为记账凭证。
参考文件:
《中华人民共和国国家税务总局关于发布公告的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)第十一条规定，企业从境外购买货物或者服务发生的费用，应当凭对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证以及相关完税凭证在税前扣除。
案例5
XXX企业举办促销活动，为客户抽奖。奖品为现金，个人所得税已代扣代缴。没有发票，也可以作为企业销售费用的税前扣除。
借:销售费用-促销费用
贷款:银行存款
应交税费-个人所得税
备注:
取得以下内部凭证后，即可抵扣税款:有中奖者姓名、身份证号、中奖者签名、支出项目、支付金额的收款凭证、个人所得税完税凭证。
六
房地产公司向业主支付个人违约金2万元，对业主来说不属于增值税应税项目，无需开具发票即可税前扣除。
借方:营业外支出20000元。
贷款:银行存款2万元。
备注:
税前扣除需要业主的以下程序:
①业主收据；
(2)收据应注明姓名、身份证号、房间号等。
政策:
《中华人民共和国国家税务总局关于发布公告的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)第十条规定，企业在中国境内发生的费用不属于应税项目的，以对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。
企业在中国境内发生的支出项目虽然不是应税项目，但根据国家税务总局的规定，可以开具发票，作为税前扣除凭证。
七
某公司于2021年11月购入一批商品，并于当月售出。因为当月没有拿到发票，所以凭收据、合同、付款单据入账。后来由于供应商取消，采购发票再也拿不到了。请问:可以税前扣除吗？
借:库存商品50万元。
贷款:银行存款50万。
备注:
由于非现金支付，只要你有合同和对方的解约证明，就可以税前扣除。
参考文件:
《中华人民共和国国家税务总局关于发布的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2018年第28号)规定，自2018年7月1日起，取得发票作为税前扣除凭证。因注销、撤销、依法吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因发生的，可在税前扣除相应费用。
第十四条企业因被对方注销、撤销、吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因，无法重新开具或交换发票或其他对外凭证的，其费用经以下信息确认其真实性后，可在税前扣除:
(1)无法补办或兑换发票等外部凭证的原因证明(包括工商注销、机构注销、纳入异常业户、破产公告等证明。);
(二)相关业务活动的合同或协议；
(三)以非现金方式支付的支付凭证；
(四)货物运输证明材料；
(5)货物出入库的内部凭证；
(六)企业的会计记录和其他资料。
前款第一项至第三项为必要信息。
八
取得的增值税专用发票意外丢失。增值税怎么抵扣？怎么税前扣除？
备注:
遗失发票可作为税前扣除凭证；如果发票联和抵扣联都丢失了，卖方提供的相应发票记账联复印件可以作为税前抵扣凭证。
2020年北京所得税结算；
问:企业取得的增值税专用发票丢失。开票企业的发票记账联复印件可以作为税前扣除凭证吗？
答:发票联丢失的，可将专用发票抵扣联作为税前抵扣凭证；如果发票联和抵扣联都丢失了，卖方提供的相应发票记账联复印件可以作为税前抵扣凭证。
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