编者按:2023年8月1日起，中华人民共和国财政部、国家税务总局出台一系列优惠政策，执行至2027年底。现在我整理一下，分享给大家。由于水平有限，如有不妥之处，请韩海指正。
2023年8月1日起，历时三天，财政部、国家税务总局等部门罕见密集出台16项减税降费政策。现在与你分享:
一.增值税
1.征收率为3%的增值税小规模纳税人，减按1%的税率征收增值税。
法律依据:《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减征增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第19号)
2.月销售额在10万元(含)以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
法律依据:《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减征增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第19号)
3.金融机构对小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
法律依据:
财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资税收政策的公告(财政部、国家税务总局公告2023年第13号)
财政部、国家税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告(财政部、国家税务总局公告2023年第16号)
4.纳税人为农户、小企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入(以下简称原担保)，免征增值税。
法律依据:《财政部国家税务总局关于继续实施农民、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第18号)
5.自谋职业的退役士兵从事个体经营的，3年内每户每年依次享受限额20000元抵扣增值税等优惠政策。
法律依据:《财政部、国家税务总局、退役军人事务部关于进一步支持自谋职业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号)
6.企业招收退役士兵满一年以上并购买社保的，给予每人每年6000元定额抵扣增值税等优惠政策。
法律依据:《财政部、国家税务总局、退役军人事务部关于进一步支持自谋职业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部、国家税务总局、退役军人事务部公告2023年第14号)
7 .重点群体从事个体经营的，3年内每户每年依次享受限额20000元抵扣增值税等优惠政策。
法律依据:《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业的公告》(财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部2023年第15号公告)
8.企业招用重点群体1年以上并购买社保的，分3年依次给予每户6000元抵扣增值税等优惠政策。
法律依据:《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业的公告》(财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部2023年第15号公告)
二。企业所得税
9.小微企业减按25%的税率计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳优惠企业所得税。
法律依据:《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第12号)
10.公司制创业投资企业按照投资额的70%抵扣应纳税所得额。
法律依据:《财政部、国家税务总局关于继续落实创业投资企业和天使投资个人投资初创科技企业相关政策和条件的公告》(财政部、国家税务总局公告2023年第17号)
11.合伙制创业投资企业投资初创期科技型企业时，法人合伙人从合伙制创业投资企业取得的优惠收益，应当扣除投资额的70%。
法律依据:《财政部、国家税务总局关于继续落实创业投资企业和天使投资个人投资初创科技企业相关政策和条件的公告》(财政部、国家税务总局公告2023年第17号)
三。个人所得税
12.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的，减半征收个人所得税。
法律依据:
财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展的公告(财政部、国家税务总局公告2023年第12号)
《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户个人所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)
13.天使投资个人投资初创科技型企业，按投资额的70%扣除应纳税所得额。
法律依据:《财政部、国家税务总局关于继续落实创业投资企业和天使投资个人投资初创期科技企业相关政策和条件的公告》(财政部、国家税务总局公告2023年第17号)
14.合伙创业投资企业投资初创期科技型企业的，从合伙创业投资企业单个合伙人分享的优惠业务收入中扣除投资额的70%。
法律依据:《财政部、国家税务总局关于继续落实创业投资企业和天使投资个人投资初创期科技企业相关政策和条件的公告》(财政部、国家税务总局公告2023年第17号)
第四，其他
15.金融机构与小微企业签订的贷款合同免征印花税。
法律依据:《财政部国家税务总局关于支持小微企业融资税收政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第13号)
16.五税两费优惠减免
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。
法律依据:《财政部国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(财政部国家税务总局公告2023年第13号)/李习安整理
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原文地址"税收优惠政策的通知，23项税费优惠政策"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/220735.html。
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