全球印刷设备制造设备供应商长荣公司5月13日发布公告称，公司与天津津联海河国有企业改革创新发展基金合伙企业(有限合伙)(简称“津联基金”)签订股份转让协议，公司持有的天津长信印刷产业投资合伙企业(有限合伙)(简称“长信基金”)全部股份(占长信基金认缴出资额的97.0588%)
长信基金主要从事风险投资业务；代理其他创业投资企业和其他机构或个人的创业投资业务；风险投资咨询业务；为创业型企业提供创业管理服务；参与创业投资企业和创业投资管理咨询机构的设立。公司主要资产为天津鼎威固模架工程有限公司(以下简称“鼎威固”)2.87%股权、青岛华世杰环保科技有限公司(以下简称“华世杰环保”)1.98%股权、韦杰创鑫(天津)电子科技有限公司(以下简称“韦杰创鑫”)0.53%股权。
截至2021年4月底，长信基金总资产1.5亿元。
根据华泰联合发布的估值报告，以2020年9月30日为基准日，本次交易所涉及的三家公司全部股权在市场法下的参考估值区间为7600-14200万元，对应股份比例为97.0588%，获得的股权价值估值区间为7400-13800万元。
值得关注的是，评估报告显示，华世杰环保和韦杰创鑫的评估基准日为2020年9月30日，鼎维谷的评估基准日为2019年12月31日。
这是为什么呢？
评估报告显示，原因是“鼎维谷正在申请上市，不便提供其2020年前三季度财务数据”。
但据证监会网站显示，丁在2020年12月8日披露的招股说明书中，包含了2020年上半年的财务数据。评估报告日期为2021年3月19日。
官网，证监会，明明有2020年上半年的公开数据，鉴定报告签于2021年3月。作为专业的鉴定机构，显然不难发现？为什么以2019年12月31日为基准日，又说不方便提供数据？
真是个谜！
深交所不理解，出具关注函，补充说明以2019年12月31日为鼎维谷估值基准日的原因及合理性。未能获得鼎维谷、华世杰环保、韦杰创鑫最新财务数据的原因及合理性？基准日的估值是否能公允地反映本次交易的定价？
深交所还要求长荣股份说明转让协议签署时间，并结合评估报告签署时间和公告披露时间，说明本次交易的信息披露是否及时、策划过程、参与策划的人员及在信息保密方面采取的措施。根据公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其关联方最近三个月的交易情况，核查是否存在相关人员利用内幕信息进行股票交易的情况？
华泰的联合评估报告显示，长荣采用市场法对鼎维谷、华世杰环保和韦杰创鑫进行了评估。
对此，深交所要求结合三家公司近一年的财务状况及丁申请上市的情况，逐一说明本次评估采用市场法的原因及合理性？评估流程、确定交易价格的依据和公示？
除了评估报告中的种种疑点，控股公司申请上市时转让长荣股份的动机也让笔者想破脑袋也想不通。
公开资料显示，上述丁成立于2012年，主营业务为建筑行业模板工程专业承包。以模板设备的研发和制造为基础，为建筑总承包商提供模板工程施工的一体化服务。2019年1月31日至2019年7月31日，丁在新三板短暂挂牌。
2020年6月17日，丁向证监会递交了招股书申报稿，意欲冲击上交所主板。
鼎招股书显示，长信基金2019年以6.75元/股认购652万股，占比3.01%。2019年11月，鼎维谷第六次增资，长信基金股权稀释至2.87%。
长荣股份转让公告显示，“投资项目指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资。2020年末对投资项目进行公允价值计量时，公允价值变动增加额已根据华泰联合出具的估值报告计入2020年其他综合收益。”
长荣近日发布的2020年财报显示，公司2020年实现营业收入12.2亿元，同比下降11.68%；归属于上市公司股东的净利润为-9648.5万元，较上年同期有所下降；去年，该公司亏损6.7亿元。2020年归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额为91，007，521.87元，2019年为-32，029，731.41元。
深交所关注函要求补充说明公司对长信基金投资的依据、持有期间公允价值变动情况、出售对公司当期损益的影响、相关会计处理以及是否符合会计准则的规定。
同时，深交所问询了本次交易无需提交股东大会审议的理由及合理性。
除了关注函，长荣股份近日还收到了深交所对2020年年报的问询函。
深交所关注2017年长荣股份非公开发行投资项目智能打印设备生产线建设和智能打印设备研发项目预计分别于2020年12月31日和2020年6月30日达到预定可使用状态。但上述两个项目2020年分别投资11805.98万元和341.01万元，2020年底项目进度分别为66.68%和99.28%，2019年底分别为46.33%和96.72%。
长荣股份上述两个募投项目2020年末未能达到计划进度和预期收益的原因是“受疫情影响，本年度未全部验收并转为固定资产”。
深交所问询函中，是否要求说明募集资金项目投资是否符合原计划？是否直接或间接流向关联方？是否存在资金被占用或变相用于非募投项目的情况？
此外，深交所还注意到了长青的另一个奇怪操作。
年报显示，长荣的子公司华鑫融资租赁有限公司(简称华鑫)的长期应收款项由卢提供担保。陆控制的东宇建设、东宇投资、卢卡环保(以下简称“东宇建设等三家公司”)与公司实际控制人李力控制的天津市小额贷款有限公司(以下简称“小额贷款”)于2020年6月签订流动资金借款合同，总额为2600万元。常青华鑫、小贷、东宇建设有限公司分别签订了《委托清算协议》，东宇建设有限公司委托小贷代为向常青华鑫直接支付三家公司履行南通二建合同担保义务的借款。长荣华信收到玄冥小额贷款2600万元后，核销了南通二建的长期应收账款。
到底是什么操作？
向大股东借钱，还子公司的账是什么意思？
深交所问询函中，要求长荣股份补充南通二建、东宇建设三家公司的全称。这些公司与鲁公司及其实际控制人、控股股东董及持股5%以上的股东是否存在关联关系？补充披露陆为南通二建项目公司长期应收款项提供担保及其通过借款履行担保义务的原因及合理性？说明业务内容、发生时间、金额、期限、已偿还金额、利率、坏账准备等。，核实相关资金是否流向控股股东、实际控制人董及其关联企业？是否存在变相的资金占用或外部资金援助？是否履行了相应的审核程序和信息披露义务？
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