因超需求发放流动资金贷款、掩盖不良贷款、虚假拨备覆盖率指标等9项违规，重庆农商行收到成立以来最大罚单，信用风险管理能力面临挑战。
《中国科技投资》，龙敏，张婷
近日，重庆银保局行政处罚信息公告显示，重庆农商行(3618.HK)因掩盖不良贷款、虚假拨备覆盖率指标等9项违法行为被罚款1285万元，6名相关责任人被警告并罚款。
这是重庆农商行成立以来收到的最大一张罚单。这次处罚主要涉及信贷业务。从重庆农商行的关联交易来看，其信贷业务也存在经营压力。2022年上半年，重庆农商行向第五大股东龙鑫控股有限公司(以下简称“龙鑫控股”)及其关联法人发放的贷款及垫款余额为12.79亿元。同时，向隆鑫控股等隆鑫公司申报偿还的债权总额为72.6亿元，远超隆鑫控股在重庆农商行所持股份市值。
此外，近年来，重庆农商行发行的同业存单数量逐年增加，其资产质量管理能力也面临考验。2019年至2021年，重庆农商行不良贷款余额逐年上升，拨备覆盖率在300%以上，是监管标准的两倍多。截至2022年9月末，重庆农商行不良贷款余额和拨备覆盖率分别为77.38亿元和361.26%，较2021年末进一步上升。
信贷业务存在经营压力。
具体来看，重庆银保监局发布的《重庆银保监罚决定书〔2022〕44号》显示，重庆农商行因审批尽职调查不到位，存在超需求发放流动资金贷款的风险；掩盖不良贷款；拨备覆盖率指标虚假，贷款减值准备不足；未按规定审查质押资产，向政府融资平台公司发放贷款；同业授信调查和审批不尽职，部分业务存在风险；贷款“三查”不尽职，导致形成重大信用风险；同业投资业务不合规；贷后管理不到位，信贷资金被挪用；因未实行统一授信管理，共处罚9期1285万元。
此次处罚多涉及信贷业务，今年重庆农商行已有信贷业务被处罚。今年1月，重庆农商行因挪用信贷资金和未按规定发放个人经营性贷款两项违法事实被给予行政处罚，共计罚款80万元。今年6月，重庆农商行也因未尽到客户身份识别义务、与身份不明的客户进行交易等4个问题被罚款255万元。
这是重庆农商行成立以来收到的最大一张罚单。重庆农商行在上证e互动回复投资者称，此次处罚源于2021年专项监督检查中对该行上一年度相关业务违规行为的处罚，并表示已对检查发现的问题进行了深刻的检查和分析，已全面完成整改和问责。此外，这一处罚不会对银行的经营产生重大影响。
但从信贷业务来看，重庆农商行仍有经营压力。2022年半年报关联交易显示，重庆农商行第五大股东隆鑫控股与其他隆鑫公司交易金额最大，为72.62亿元，业务类型为债务重组。重庆农商行在今年3月发布的股东大会通知中称，受市场波动、行业分散、关联担保等内外因素影响，企业经营困难，出现债务危机，故向隆鑫公司申报债权。
此外，截至2022年6月30日，重庆农商行向隆鑫控股及其关联法人发放的贷款及垫款余额为12.79亿元，占该行向关联方发放的贷款及垫款余额总额的13.62%。截至2022年三季度末，隆鑫控股持有重庆农商行5.02%的股份，全部被质押或冻结。持股数量为5.7亿，最新市值约20亿，远小于重庆农商行申报的债权金额。
同时，罚单中提到的“对政府融资平台公司发放贷款未按规定审查质押资产”也值得关注。一位银行内部人士告诉《中国科技投资》记者:“不审查质押资产就发放贷款，有违银行的审慎经营原则，这在一定程度上反映了银行内部风险控制存在‘漏洞’。银行自己处理风险，需要管理各种风险。银行对信贷客户有一套完整、严格的内控操作流程，这是银行稳健、可持续经营的基础。银行除了审核信贷抵押物，还要做好贷款的管理工作。”
根据2021年公告，与重庆农商行有业务往来的政府融资平台包括重庆城市建设投资(集团)有限公司(以下简称“重庆城投”)、重庆发展投资有限公司(以下简称“渝投”)。其中，重庆城投及其集团成员获得综合授信额度108.47亿元，重庆投资及其集团成员获得综合授信额度108.56亿元，授信期限1年。
重庆农商行2021年年报显示，重庆城投及其集团成员授信余额39亿元，重庆投及其成员授信余额6亿元。2022年8月，重庆农商行再次发布公告，对重庆城投及其集团成员授信143.65亿元，对重庆投及其集团成员授信160亿元，但未公布授信用途。
无独有偶，今年11月21日，重庆市第五中级人民法院作出裁定，批准了隆鑫集团有限公司(以下简称“隆鑫集团”)等13家企业的实质性兼并重组方案。根据隆鑫通用(603766)发布的公告。SH)、隆鑫集团等13家公司于10月27日与重庆投资、中国合伙人(上海)股权投资基金管理有限公司签署重组投资协议。
同业存单发行额度逐年增加。
在这张罚单中，重庆农商行的同业业务也是处罚的重点。从资产结构看，截至2022年9月末，重庆农商行存放同业及其他金融机构资金155亿元，占总资产的1.17%；同业及其他金融机构存款518.19亿元，占负债总额的4.26%。
同业业务虽然在资产中占比很小，但在经营活动现金流中占比相对较高。截至2022年9月末，重庆农商行客户存款和同业存款净增858亿元，占经营活动现金流量的49.83%，已超过同期经营活动产生的现金流量净额804.95亿元。重庆农商行也在财报中表示，经营活动产生的现金流量净额变动比例达到281.93%，主要是客户存款和同业存款同比增加所致，而客户贷款和垫款净增加额同比下降。
从同业存单发行计划来看，重庆农商行近年来发行额也有所增加。根据发行计划，2020-2022年，重庆农商行计划分别发行2000亿元、2200亿元、2500亿元同业存单，发行金额逐年递增。
从实际发行情况来看，2020-2021年，重庆农商行发行期数分别为27.5期和286期，发行规模分别为1925.3亿元和2694.8亿元，也呈上升趋势；截至2022年6月末，重庆农商行共发行尚未到期的同业存单187张，发行金额约1056.87亿元，接近发行计划的一半。
此外，iFind数据显示，截至目前，重庆农商行在售债券169只，规模1588.9亿元。其中，同业存单占比94.67%，剩余期限在一年以内的共计1296.8亿元，年内到期还款的同业存单102.1亿元。
财经评论员张雪峰告诉《中国科技投资》记者:“同业存单在会计上有单独的账户，计入应付债券。我国同业存单不纳入存款统计，不属于存款保险范围，不缴纳存款准备金。一年以内的同业存单类似于银行向金融机构发行的短期债券。同业存单的比重就是短期债券的比重。如果比例过高，风险很大。同业存单除了典型的短期借款、长期投资的风险外，由于是同业业务，会忽略其债务违约风险。”
从近几年的资产质量来看，重庆农商行面临下行压力。2019年至2021年，重庆农商行不良贷款余额分别为54.6亿元、66.45亿元和73亿元，呈逐年上升趋势；不良贷款率分别为1.25%、1.31%和1.25%。拨备覆盖率分别为380.31%、314.95%和340.25%，是监管标准的两倍多。
截至2022年9月末，重庆农商行不良贷款余额77.38亿元，比上年末增加4.38亿元；不良贷款率1.23%，较去年末下降0.02个百分点；拨备覆盖率为361.26%，较2021年末上升21.01个百分点。除不良贷款率变化不稳定外，重庆农商行不良贷款余额和拨备覆盖率总体呈上升趋势。
中银证券认为，重庆农商行2022年前三季度净利润同比增长5.6%，利润增速放缓。同时营业收入同比下降2.2%，收入端掉头向下，拨备反馈增加。虽然重庆农商行在重庆有坚实的客户基础，但存量问题继续出清。但在宏观经济和利率变化的压力下，基本面底部的改善趋势受宏观经济环境影响，收益端受到抑制和影响，市场情绪波动，因此估值偏悲观。
记者就大股东关联交易、同业业务、资产质量等问题致函重庆农商行。至今未收到回复。
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