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公私经营方式:工资、劳动报酬、遣散费、费用报销、租赁、贷款、备用金、违约金、利息。
一、工资待遇:
(1)员工工资正常发放(月薪)
员工:个税、社保基数七级累进税率
目标高管:税比较高，最高45%。
(2)年终奖金
员工年终奖(税法上称为年度一次性奖金):
[计算公式]
年终奖个人所得税适用税率:年终奖总额/12然后适用税率；年终奖应纳税额=年终奖总额x年终奖适用税率-速算扣除。
【来源】《国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金个人所得税计征方法的通知》(国税发[2005]9号)
【注意】年终奖优惠政策在一个纳税年度内，每个纳税人只能享受一次。
以下表为例，可以看出不同的支付方式缴纳的税款不同。一年交30万，结果如下:
老板:你要自己发工资吗？
二、劳动报酬:
劳务报酬所得，是个人独立从事某种技能和提供某种服务所取得的所得。
个人和单位之间不存在就业和被就业的关系。
三种雇佣关系:
三。解除劳动关系补偿的税收优惠政策:(重点)
对个人和用人单位取得的一次性补偿收入(包括经济补偿、生活补贴和用人单位发放的其他补贴)低于当地上年度职工平均工资3倍的部分，免征个人所得税。
具体文件见:财税[2018]164号、财税[2001]157号。遣散费可以作为企业成本列支。
第四，费用报销
(1)差旅费:交通、住宿、餐饮等。(注:合理性)
(2)办公费:分项列示。
(3)修理费用
(4)咨询费:财务、法律事务等。(避免误开)
(5)技术开发费
(6)业务招待费:发生额的60%或年收入的5%，以较低者为准(不鼓励)。
(7)会议费用:证据材料(合同、发票、清单、目录等。)
(8)租赁费:
(9)广告费:不超过当年销售收入的15%，其余允许结转以后纳税年度扣除。
(10)福利费:不超过工资薪金总额的14%。
动词 （verb的缩写）谎言
(1)房屋租赁
(2)车辆租赁
(3)家具和家用电器(包括电子设备)
不及物动词借钱
以个人贷款的形式，从公司账户到个人账户进行支出，最后用发票冲抵。
借款时的会计处理:
借方:其他应收款-boss
贷款:银行存款
【注意】很多老板都是这样把钱花在公司账户上的，如果长期不还，风险很大。
根据《财政部中华人民共和国国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条规定， 个人投资者对所投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)的贷款长期不还问题如下:个人投资者在一个纳税年度内向其投资企业借入的贷款，在纳税年度结束后既不归还也不用于企业生产经营的，归还的贷款可视为企业对个人投资者的股利分配。
[解决方案]
1.尽快注销发票。
2.年底还，年初借。
七。准备金
备用金是企业拨给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用金。
储备基金应遵守四项原则:
1、一次报销，多退少补。
2.你需要相应费用的发票来冲账，不用交税。
3、一般用于差旅费、零星采购和临时业务支出。
4.可以在企业内部规定单笔交易不超过5万。
国家税务总局公告2018年第28号:500元以内的小额零星支出，对方为依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星业务的个人，其支出凭税务机关开具的发票或者收据、内部凭证在税前扣除。
【注意】回单需要注明收款人姓名、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
这一规定解决了企业小额零星支出无法取得发票的问题，备用金也可以按照这一规定使用。
八、违约金(巧妙运用)
公司和个人签订的业务合同，如果不履行合同支付的违约金，不需要缴纳个税。
九。兴趣
股东或员工向公司借款，可以收取利息，公司向个人支付现金。
根据借款人的身份，有两种情况:
1.这个人和企业没有关系，所以允许企业支付的利息在企业所得税前扣除。
2.此人与企业有关联(关联关系指股东或老板)，所以属于企业的关联方。
对关联方限定贷款金额与注册资本的比例，不超过注册资本两倍的贷款利息(金融企业除外)允许税前扣除。
企业支付给个人的利息支出不得超过金融企业同期贷款利率，在准予缴纳企业所得税前扣除，个人的利息收入按20%的税率缴纳。
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