餐饮行业没有工业、地产、建安那么复杂。无非就是采购原料加工成菜再卖。没有什么技术含量，好容易！
如果事情这么简单，涛哥就不会收到这么多问题了。
相对来说，餐饮金融要好于工业、地产、建安金融，但绝不是大家想的那么简单。你真的准备好熬过餐饮业的税收了吗？接下来我就收到餐饮行业最经典的八大财税问题，一一破解！
1、购买蔬菜无票处理方法
2、原材料损耗处理方法
3.2020年餐饮行业账单
4、老板免费宴请朋友
5.酒店、宾馆、团购网合作结账过程中涉及的财税处理。
6、会员卡充值和消费优惠政策中涉及的财税待遇
7.工作人员把餐具打碎挂起来。有什么问题？
8.开票业务不申报为什么税务机关能查出来？
1.买菜没票怎么处理？公司食堂老张开着公司的车去菜市场，一圈又一圈。他发现张三的白菜不错，李四的豆子也不错。王五里的猪每天都是新杀的，中午给大家做肉吃。向阿猫阿狗王五要发票。结果三大市场兄弟说，你看，我这有摊位，怎么给你开发票。如果没有，就不要买。老张担心不买东西吃，没有发票怎么跟财务交代？
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中有这样的规定，你可以用:
对方是依法不需要办理税务登记的单位或者从事小额零星经营的个人的，凭税务机关开具的发票或者收款凭证、内部凭证在税前扣除支出，收款凭证应当包含收款人姓名、个人姓名和身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星业务的判断标准是个人从事应税项目的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
张三、李四、王五提出不能开具发票的原因是，他们基本都是没有税务登记或临时税务登记的自然人，所以按照上述政策，如果他们与公司的业务金额没有超过增值税起征点，可以开具收据，在企业所得税前扣除。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施办法》规定，按时纳税的，月销售额为5000-20000元(含)，每次销售额为300-500元(含)。
实践中，一般明确按期纳税起点为2万元，按时纳税起点为500元。
如果财务坚持要死，就要发票。我们也可以换个思路。怎样才能改变思维？从采购到配送，如果和固定的农信社等卖家合作，他们如实开发票是没有问题的。
而且买手带来一系列好处，比如节省采购人力，为公司做其他工作；省汽油钱(面对大量有稳定配送需求的单位，配送单位一般都是免费的)；食材的质量和数量都有保证(市面上经常会出现短重、不新鲜的肉和蔬菜的情况)。
第二，如何处理原材料的损失。如果50斤蔬菜有三四片叶子发黄烂了，那么这种损失就不需要处理了。按照进价直接进入成本的，取得专用票证或者农产品销售发票、进货发票的，可以抵扣进项税额。但500斤蔬菜被盗发生非正常损失的，应在税前扣除相应的损失成本，并保留相关资料备查，无需税务机关核准或备案。进项未抵扣的，不能再抵扣，进项税已经抵扣的，要转出。
案例:某餐厅购买面粉总成本为21800元，如果是被盗(非正常损失)，那么:
借方:待处理财产损益21800
贷款:原材料19，818.18
应交税费-应交增值税(转出进项税)1，981.82
因为这次疫情，很多蔬菜烂了，肉不新鲜了，不能吃了怎么办？新冠肺炎的疫情是不可抗力。发生的亏损可以在所得税前扣除，进项税不转出也可以扣除。
三。2020年餐饮业开票《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎防控有关税收政策的公告》(财政部国家税务总局2020年第8号公告)规定，自2020年1月1日起(截止日期视疫情情况另行通知)，对纳税人提供公共交通服务、生活服务和为居民提供基本生活用品快递服务取得的收入，免征增值税。(截止日期已公布至2020年12月31日)
可以开特价票吗？
实践中，餐饮服务很少开特价票，但从政策角度可以开。如果开特价票，就不能享受免税政策。
我能开一张普通票吗？
当然，开普通票可以享受优惠政策，但是要注意，如果开普通票，一定要记得把开票税率一栏改成免税。
第四，老板宴请朋友是免费的，体现在财务人员身上。我们的老板善于交际，到处都有朋友。酒肉朋友来吃饭，老板直接问服务员，这个房间免费！
一分钱没赚到，但是赚了点钱。那么免费的业务还需要交税吗？该交的要交，收不收钱是你的事。如果发生了应税行为，就要付出代价。
企业所得税和增值税都应作为销售额处理。企业所得税被认为是判断销售额的简单方法，五个字:所有权转移，这一点毋庸置疑。
增值税呢？看上市作为销售的政策——财税(2016)36号附件一第十四条规定，下列情形视为销售劳务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但公益事业或者面向社会公众的除外。根据这一政策，可以判断增值税应视为销售额。会计处理如下:
借:管理费用-业务招待费
贷款:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
动词 （verb的缩写）酒店、宾馆、团购网合作结账过程中涉及的财税处理我们先把整个业务流程补上。首先，消费者去团购网做个套餐，付完钱后去酒店出示自己的团购码。十天半个月之后，酒店和团购网结账取钱并给团购网支付一定的手续费。
接下来举个例子:
小张在团购网上实际支付了848元购买团购券，收到的钱已经转入团购网账户。
会计分录:借:其他currencies-Groupon.com资金848贷:收到advance-Groupon.com款项848
分析:因为团购网账户里的钱既不是现金，也不是银行存款，所以计入其他货币资金。因为没有消费，对于餐饮企业来说，赊账是包含在预付款里的。这是理论上的处理，但实际操作中，因为很多消费者买了再退款，餐饮企业不处理也是可以的。
几天后，小张和家人朋友用这张团购券消费了。
会计分录:
借方:预付款-团购网848
贷款:主营业务收入800
应交税费-应交增值税(销项税)48
因为会干扰大家的思维，所以暂时忽略成本核算。
十天后，餐饮企业和团购网结算，取钱，支付团购网10%的手续费。
会计分录:
借方:银行存款763.2
销售费用-手续费84.8
贷款:其他货币funds-Groupon.com 848
注意:如果流程的第一步没有像我们分析中提到的那样处理，那么这个流程的贷方可以直接写预付款。
第六，会员卡充值涉及的财务处理和消费优惠政策。现在餐饮行业喜欢让顾客给会员卡充值，然后1000送100，2000送300，3000送500。花的越多，给的越多，会缓解企业的资金压力。我们举个例子。一个客户充值2000元，被给了300元。我们做什么呢
补给阶段
借:现金或银行存款等科目2000
信用:预付款2000
如果这个客户消费了3次，第一次1000元，第二次1300元怎么办？
首次消费
借方:预付1000英镑
贷款:主营业务收入1000/1.06。
应交税金-应交增值税(销项税额)1000*6%/1.06
二次消费
借方:预付1000英镑
贷款:主营业务收入1000/1.06。
应交税金-应交增值税(销项税额)1000*6%/1.06
忽略成本核算
有人会问，那剩下的300呢？内部办理，在消费小票上显示折扣就可以了。300.我们第二次消费所得税和增值税的计税依据是1000/1.06。
七、工作人员打碎了餐具，挂掉了，是什么问题？员工小张不小心打碎了餐具。按照公司规定，小张被罚60元现金。公司会计小刘是这样处理的:
借:其他应收款-小张60
贷:管理费-低值易耗品60
收了服务员60块钱
借:库存现金60
贷:其他应收款-小张60
你认为操作怎么样？如果要问我的看法，我只能说金额不大，风险不大。为什么说这60元相当于小张买餐具的钱，属于增值税应税行为？是的，那么增值税在哪里进行账务处理呢？应该怎么记账？
借:其他应收款-小张60
贷款:营业外收入60/1.13
应交税费-应交增值税(销项税额)60*13%/1.13
收了服务员60块钱
借:库存现金60
贷:其他应收款-小张60
八、为什么不申报开票业务，税务机关还能查到？餐饮行业总会有这样的情况，未开票收入不申报，感觉自己不知道，但总被税务部门频繁叫停。为什么？
这是由消费者的特点决定的。除非涉及到公司报销，不然谁来要发票？也就是说，家庭聚会，朋友聚餐，要发票是没用的，但是餐饮行业承接的大部分业务还是这种，所以餐饮行业肯定有很多未开票的收入。不申报你觉得有说服力吗？
一般情况下，餐饮业的未开票收入约占50%-60%。不要以为不留下证据就没人能查出来。生活中税法无处不在，这是千真万确的。
不知道以上八个问题会不会给你带来不一样的餐饮行业财税待遇感受~
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涛哥说税。
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