财务报表是公司申请银行贷款最重要的资料。银行喜欢什么样的报表，在银行眼里是好报表，在银行眼里是坏报表？银行客户经理和后来的贷款审批人怎么看一份对账单？有哪些常用的方法和标准？
银行拿到企业提供的财务报表，首先要做的就是核实报表的真实性。分析一个错误的陈述是没有意义的。很多人很好奇，所以我编了一份假报告给银行。银行怎么分辨我的报告是真是假？
首先，客户经理会浏览损益表和资产负债表的主账户结构，看主账户的数字是否与企业的经营情况相匹配，是否合理。中小企业报表和利润表的重点科目主要是主营业务收入、营业利润、管理费用、营销费用和净利润；资产负债表主要看货币资金、应收账款、存款、其他应收款等流动资产；流动负债主要依靠短期借款、应付账款和其他应付款。固定资产和中长期负债，中小企业一般都很小，这部分基本可以忽略；所有者权益主要是实收资本和未分配利润。没有增资扩股的企业一般没有资本公积。
你怎么想呢?关注两类指标。一是关注金额大的，比如流动资产3000万，其他应收款1800万。这是关键指标。要看二级科目余额表，看1800万是怎么构成的，是否合理。另一种是关注大的变化。比如期初存货300万，期末变成1200万，或者期初应付账款800万，期末变成200万。这种期初和期末金额变化很大的科目，也是银行客户经理的重点指标，他们会问你为什么。从报告本身发现问题，评价是否合理，是判断报告真实性的第一步。
如果报表看起来合理，没有问题，第二步就是将报表的数字和各项财务指标与企业实际经营情况进行对比，以及与行业内同类企业进行对比；比如工程建设的应收账款金额一定很大，给亚马逊的存货一般比较高。看报告反映的数据是否与企业和行业的实际情况相符。同时，银行会计算你的应收账款周转天数、存货周转天数等财务比率，也能发现问题。比如你披露的企业与下游客户的结算是每月30天，但报告中计算的应收账款周转天数是98天，那么很大概率你有虚增应收账款，也就是虚增资产。
如果第二步没有发现问题，那就是第三步，也就是和其他材料交叉核对。比如主营业务收入没有造假，银行会横向对比企业提供的增值税纳税申报表和企业提供的银行对账单。比如某企业报表显示其主营业务收入3000万，发票金额只有1200万，银行流水只有900万。银行会认为你3000万的营业收入很可能是假的。
基本上经过这三步，90%以上的财务虚假报表都可以被查出来。有没有这些手段查不出来的虚假陈述？当然有，但是在中小企业领域，我真的没怎么见过，原因很简单。中小企业财务经理一般水平还达不到银行帮企业做个假报表还能看出来的水平。以上是银行阅读对账单，判断真假的一个步骤。当然，在确定真实性的过程中，会同时对各项指标进行评估，并对企业进行相应的评估和打分。
温馨提示：注：内容来源均采集于互联网，不要轻信任何，后果自负，本站不承担任何责任。若本站收录的信息无意侵犯了贵司版权，请给我们来信(j7hr0a@163.com)，我们会及时处理和回复。
原文地址"如何看银行报表，银行业如何看透企业会计报表专题讲义"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/134360.html。
微信扫描二维码关注官方微信
▲长按图片识别二维码
