1.金融服务包括哪些？
金融服务是指金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
二、什么是贷款服务？
贷款是指将资金贷给他人获取利息收入的经营活动。
各种占用和借入资金的收入，包括利息(含保本收入、报酬、资金占用费、补偿金等。)金融商品持有期间，信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券利息收入、融资售后租回、票据贴现、拆借等业务的利息及利息收入，按照贷款业务征收增值税。
货币资金投资收取的固定利润或保证利润，按贷款服务征收增值税。
3.直接收费金融服务包括哪些服务？
直接收费金融服务包括货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、金融担保、资产管理、信托管理、资金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金结算、金融支付等服务。
4.什么是保险服务？
保险服务是指被保险人按照合同约定向保险人支付保险费，保险人对被保险人因合同约定的可能发生的意外事故造成的财产损失，或者在被保险人身故、患残疾、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时，承担给付保险金责任的商业保险行为。包括人寿保险服务和财产保险服务。
5.什么是金融商品的转移？
金融商品转让是指转移外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。其他金融商品的转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各类金融衍生品的转让。
6.金融服务的税率是多少？
金融服务的税率为6%，按照简易方法征收率为3%。
七、如何确定金融服务销售额？
(一)贷款服务，以提供贷款服务获得的全部利息和利息收入作为销售收入。
(二)直接收费金融服务，销售金额为提供直接收费金融服务所收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、手续费、开户费、转账费、结算费、转账托管费及其他费用。
(三)金融商品的转让，以售价减去买价后的余额为销售金额。
八、金融商品转让如何处理？
金融商品转移的正负差额，按照损益平衡后的余额作为销售额。抵销后出现负差的，可以结转到下一纳税期间，以抵销下一期间所转移金融商品的销售额，但年末仍有负差的，不得结转到下一会计年度。
金融商品的进价可以采用加权平均法或移动加权平均法计算，并在选定后36个月内不得变更。
金融商品转让不得开具增值税专用发票。
9.哪些利息收入可以免征增值税？
(1)2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。
小额贷款是指单笔贷款总余额低于10万元(含)的贷款。对农户贷款的判断，应以贷款发放时的贷款主体是否属于农户为标准。
(2)国家助学贷款。
(三)国家债券和地方政府债券。
(四)中国人民银行向金融机构贷款。
(五)住房公积金管理中心在指定的受委托银行用住房公积金发放的个人住房贷款。
(六)外汇管理部门委托的金融机构在经营国家外汇储备过程中发放的外汇贷款。
(七)统借统还业务中，企业集团或企业集团内核心企业、集团所属财务公司向企业集团或集团内下属单位收取的不高于支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平的利息。
统一借款人向资金使用人收取的利息高于支付给金融机构的贷款利率或支付的债券票面利率水平的，全额缴纳增值税。
(八)金融同业往来利息收入。
X.哪些保费收入可以免征增值税？
保险公司一年期以上寿险产品的保费收入。
一年以上人身保险是指保险期间在一年以上的人寿保险、养老年金保险和健康保险。
十一、哪些金融商品转让收入可以免征增值税？
(一)合格境外投资者(QFII)委托境内公司在境内从事证券交易业务。
(2)香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖在上海证券交易所上市的a股。
(三)为香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。
(4)证券投资基金(封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金)的管理人运用基金买卖股票和债券。
(五)从事金融商品转让业务的个人。
12.金融企业应收利息如何计算纳税？
金融企业发放贷款后，自结息日起90天内应收未收利息按现行规定征收增值税，自结息日起90天后应收未收利息暂不征收增值税，实际收到利息时按规定征收增值税。
上述金融企业是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行及其他所有制形式)、城市信用合作社、农村信用合作社、信托投资公司和财务公司。
13.投保物品取得的存款利息和保险赔偿金是否征收增值税？
被保险人取得的存款利息和保险赔偿金不属于增值税项目。
十四、金融服务纳税义务发生的时间是怎样的？
(一)纳税人发生应税行为并收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天；如果先开具发票，则为开具发票的当天。
销售收入，是指纳税人在销售劳务、无形资产和不动产过程中或者之后收到的款项。
取得索取销售货款凭证的日期是指书面合同中确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同中未确定付款日期的，为劳务和无形资产转移完毕或者房地产权属变更之日。
(2)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
15.跨境金融服务是否免征增值税？
以下跨境金融服务免征增值税:
(1)为境外单位之间的货币融资和其他金融服务提供的直接收费金融服务，该服务与境内货物、无形资产和不动产无关。
境内单位和个人为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。
十六、纳税人购买的哪些项目的金融服务可以抵扣进项税额？
纳税人在金融服务中购买的不动产(含租金)、设备、材料和劳务(含技术、咨询、评估)的进项税额可以抵扣。其中，2016年5月1日以后取得并按会计制度中固定资产核算的不动产或2016年5月1日以后取得的在建不动产，自取得之日起分两年抵扣销项税额，抵扣比例第一年60%，第二年40%。(漳州市国家税务局)
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