本报记者叶
3月31日，中国人民银行发布公告，对贷款产品年化利率做出相关规定。
公告称，各从事贷款业务的机构在通过网站、手机应用、海报等渠道进行营销时，应当以明显方式向借款人展示年化利率。从事贷款业务的机构包括但不限于存款类金融机构、汽车金融公司、消费金融公司、小额贷款公司以及为贷款业务提供广告或展示平台的互联网平台。
年化贷款利率按照借款人收取的全部贷款费用与实际占用的贷款本金的比例计算，并折算为年化形式。贷款年化利率可采用复利或单利法计算:复利计算方法为内部收益率法；如果采用单利计算方法，应说明是单利。
消费金融专家苏表示，此次公告是加强网贷业务管理的重要举措。此前，部分金融机构和互联网平台不披露或少披露贷款利率或在展业中被诱导，涉嫌侵害金融消费者合法权益，不利于消费金融市场健康发展。
遏制金融机构的不当宣传，增加消费者的知情权。
苏提到，文件中提出“贷款成本应包括利息和与贷款直接相关的各种费用”，并在举例中包含了服务费，可以有效防止金融机构以各种方式变相收取各种费用，增加借款人的隐形成本。
她认为，监管此举旨在从金融营销宣传环节切入，统一贷款利率的披露方式，既能遏制金融机构利用不当宣传的漏洞进行恶性竞争，又能保障金融消费者的知情权，长期来看有利于促进消费金融市场的良性竞争。
西南财经大学金融学院数字经济研究中心主任陈文也指出，通过新规，借款人可以真正知道自己借了钱，要还多少利率，防止贷款人误导借款人。
他表示，之前在利率的计算上存在很大差异，大量出借人通过各种还款方式变相提高利率，包括减少实际出借资金。计算出来的实际利率超出了法律允许的范围，但实际上是对借款人的欺骗。
“我认为这个文件更大的意义在于，它要求对整个费用的综合费率进行强有力的提醒。”上海一位互金从业者表示。他认为，行业内的一些贷款机构、放贷机构确实只在部分产品上写利率，其他征信费、服务费并不强烈建议。
一位消费金融行业的从业者表示，之后其网站、APP等宣传都要显示年化利率，而之前只显示日利率和月利率。
此外，陈文还认为，新规定可以穿透利率是否合规，也提高了透明度，减少了司法执行中的差异。
“在实际纠纷中，司法系统不一定像金融一样考虑时间价值，所以司法执行中的利率计算有不同的口径。有些情况下，同一个借款合同可能得到司法支持，在另一个法院也不一定得到司法支持。”他说。
IRR还是APR？
贷款机构一般有两种利率计算方法:APR(年化利率，即名义利率)和IRR(内部收益率，即实际利率)。
前互金行业员工韩一峰曾对本报表示，同样一年期贷款，用两种计算方法，年利率可能比内部收益率低近10%。
一位北京的互金行业从业者告诉本报，他所在公司的IRR和APR都达标了，仅通过调整对外的列报口径，新规的影响应该不会太大。
但现在他感到不解的是，他认为“计算借款人收取的所有贷款费用与实际占用的贷款本金的比例，并将其转换为年化形式”指的是IRR计算形式，而“贷款的年化利率可以用复利或单利法计算”则意味着APR和IRR计算都是可行的。
苏还提到，文件中标注了IRR法计算成本，并给出了一次性还本付息和分期还款两种方案，既可以统一贷款利率的计算方法，也可以为机构在后续实践中提供有效参考。不过，由于文件指出“年化贷款利率可采用复利或单利法计算”，后续机构是否会采用IRR法替代之前的APR法进行披露，还有待观察。
上述消费金融行业从业人员认为，计算利率需要IRR，与他们之前的计算方法一致，没有影响。
上述上海互金行业从业者表示，两种计算方法在公告中都有标注，可行。
他说，复利和单利现在都可以用，但即使APR单利计算符合信息披露公司的要求，还是会有人为了少还少还而去追溯利率。
民间借贷也可能有影响。
此外，公告还指出“鼓励民间借贷参照本公告执行”，或对民间借贷也有影响。
2020年8月20日，最高人民法院发布新修订的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，对民间借贷利率司法保护上限进行了修改，即以中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场牌价(LPR)为标准，取代原来的“以24%、36%为基础的两线三区”。
韩一峰此前表示，APR主要用于之前的司法判决。如果按照APR计算，调整对民间借贷机构影响不大，大部分机构都能达到这个利率。但如果按照IRR计算，大部分民间借贷机构可能都达不到这个要求。
附:中国人民银行公告2021年第3号。
为维护贷款市场竞争秩序，保护金融消费者合法权益，所有贷款产品均应明示贷款年化利率。现将有关事项公告如下:
1.各从事贷款业务的机构在通过网站、移动应用、海报等渠道进行营销时，应当以明显方式向借款人展示年化利率，并在签订借款合同时予以载明。它们也可以根据需要同时显示日利率、月利率等信息，但不应该比年化利率更明显。
2.从事贷款业务的机构包括但不限于吸收存款类金融机构、汽车金融公司、消费金融公司、小额贷款公司以及为贷款业务提供广告或展示平台的互联网平台。
三、贷款年化利率应按向借款人收取的全部贷款费用与实际占用的贷款本金的比例计算，并折算成年化形式。其中，贷款成本应包括利息和与贷款直接相关的各种费用。贷款本金应在借款合同或其他债权凭证中载明。采用分期还本方式的，以每期还款后的剩余本金计算实际占用的贷款本金。
四、贷款年化利率可采用复利或单利法计算。复利的计算方法是内部收益率法。具体例子见附件。如果采用单利计算方法，应说明是单利。
五、鼓励民间借贷参照本公告执行。
附:内部收益率法计算贷款年化利率示例。可移植文档格式文件的扩展名（portable document format的缩写）
中国人民银行
2021年3月12日
附件
用内部收益率法计算贷款年化利率的实例
计算年化贷款利率的公允方法是，根据借款人的贷款本金、每期还款额、贷款期数等因素，并考虑复利，计算年化内部收益率(IRR)。计算公式为:
其中n为一年内的还款频率(例如每月还款一次为12，三个月还款一次为4，一年还款一次为1)，t为还款年数，因此由此计算出的IRR为年化利率。
1.到期一次性还本付息的产品
借款人一次性偿还贷款本金，并在贷款到期日支付利息。
比如一款贷款产品，期限2年，本金10万。2年后，借款人一次性偿还本息11万元。上述贷款的年化利率约为4.88%，计算过程如下:
II。分期付款产品
还款期间，借款人每期应偿还一定金额的本金，并支付该期实际占用本金产生的利息。比如等额本息或平均资本法分期还款的商业性个人住房贷款。
比如一个人的住房贷款，期限20年，按月还款，共240期，本金100万，等额本息还款。根据还款计划，从借款后第一个月月末起，借款人每月等额偿还本息6599.6元。以上贷款按单利计算的年化利率在5%左右。IRR法计算的年化利率约为5.12%，计算过程如下:
3.收费产品
借款人应在贷款期内一次性支付手续费等与贷款直接相关的费用，并在还款期内分期偿还一定金额的本息和费用。
比如某消费金融公司借款，期限一年，按月还款，共12期，本金10万元。根据还款计划，借款人在当期贷款期内一次性支付1000元服务费，从贷款后第一个月月末起，每月等额还款8833.3元，其中本金为100000/12 = 8333.3元，分期手续费(按初始贷款本金的0.5%计算)为100000 * 0.5% = 500元。上述贷款按单利计算的综合年化利率约为12.80%。IRR法计算的综合年化利率约为13.58%，计算过程如下:
责任编辑:郑京新
校对:阎石
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