每经记者:胡琳每经编辑:易启江
最近，广州银行的IPO之路终于有了进展。
事实上，今年7月，证监会在6月中旬就披露了广州银行的IPO招股书，时隔半年终于有了新进展。证监会对广州银行IPO申请文件进行了反馈。
11月27日，证监会发布《关于广州银行股份有限公司首次公开发行股票申请文件的反馈意见》，要求国泰君安证券股份有限公司(以下简称国泰君安)就广州银行首次公开发行股票申请文件的规范性、信息披露、财务会计资料相关问题等51个问题提供书面答复。
历史进化首当其冲。
证监会首先要求国泰君安对广州银行的历史沿革进行详细说明。
事实上，广州银行成立时，发起人是广州原有46家城市信用社的股东和广州市财政局。1996年，18489名股东加入广州城市合作银行(广州银行的前身)。由于数据存储不佳等原因，该行缺乏《城市信用社股票折价审查表》、《按净资产评估值调整股票折价流程草案》等准备材料。
关于设立，证监会要求国泰君安说明广州银行设立是否依法合规，设立时主要股东股权结构，发行人设立时股东对股权结构是否有异议。
招股书显示，广州银行股本于1997年由送红股及配股、1998年送红股、2000年增资扩股、2001年增资扩股、2005年增资扩股、2007年增资扩股、2008年增资扩股及其他原因增加。
证监会要求说明并补充披露增资、股权转让等历次变更的价格、定价依据、公允性，股东增资或股权转让是否实缴及资金来源，是否为增资或受让方的资本。
同时，说明并补充披露发行人历史性质变更、名称变更、增资等事项是否履行了法律规定的审批程序，是否经股东大会和主管机关批准，是否履行了相应的审批、评估、备案等法律程序，是否存在法律缺陷，相关缺陷是否已得到主管机关的补救或确认。
此外，证监会还要求说明发行人定向增发的原因，永光国资、广金控股、南方电网等6家企业的基本情况，定增对象的选择依据，定增前后发行人主要股东持有的发行人权益变动情况。
值得一提的是，证监会要求补充说明发行人历史上代理持股问题的成因，清算是否合规，发行人股权中是否存在信托、代理持股等名义股东与实际股东不一致的情况，是否存在股权归属不清等潜在纠纷，是否存在对赌等特殊约定或利益安排。
对房地产的贷款最多占25%左右。
反馈文件显示，广州银行各报告期末发放的贷款和垫款总额分别为1694.11亿元、2398.50亿元和2945.30亿元，其中房地产贷款占比最高，约为25%。
对此，证监会要求披露贷款业务主要集中的行业现状、收益和风险特征；结合房地产市场调控趋紧和房地产行业贷款发放条件，需要提供相应抵押物的具体情况，补充说明发行人对房地产行业贷款占比较高的原因，房地产行业贷款质量是否下降，该类贷款损失准备是否充足。
值得一提的是，2019年，广州银行房地产贷款占全行贷款和垫款总额的25%以上。招股书显示，截至2019年12月31日，该行贷款客户的主要行业为房地产、租赁和商务服务业、批发和零售业，分别占该行公司贷款和垫款总额的25.61%、22.03%和16.71%。前三大行业贷款占全行公司贷款和垫款总额的64.34%，占全部贷款和垫款总额的29.90%。
广州银行招股书显示，为控制行业集中度风险，采取多种措施改善贷款行业结构，降低系统性风险。但如果上述行业出现转型困难、大规模衰退或中国经济发展大幅下滑，此类系统性风险将恶化上述行业的贷款质量，导致银行不良贷款大幅增加或相关行业融资需求下降，对银行的资产质量、经营业绩和财务状况产生不利影响。
前十大客户贷款集中度高。
截至2019年12月31日，广州银行向最大单一客户发放的贷款及垫款余额占该行资本净额的6.08%。本行对前十名客户的贷款及垫款余额占本行资本净额的47.62%，对前十名客户的贷款均为正常贷款。
但2017年，广州银行前十大客户贷款发放集中度超过监管红线。招股书显示，2017年末，该行前十大客户贷款集中度为60.70%，而监管红线为不超过50%。
证监会在反馈意见中称，前十大客户贷款集中度较高，2017年已超过监管指标。请按业务类别披露发行人报告期前十名客户的主要情况，说明超出相关监管指标的原因，是否受到监管处罚，内部控制是否存在缺陷。
广州银行招股书显示，该行存在贷款客户集中的情况。虽然该行注重加强对单一客户最高授信额度和主要授信客户整体授信规模的控制，但前十大客户的贷款集中度逐年下降。但是，如果该行前十大客户管理不善，其偿付能力下降，可能导致该行发放新贷款或续贷产生负面影响，并导致贷款质量下降和不良贷款大幅增加，对该行的资产质量、财务状况和经营业绩产生不利影响。
值得一提的是，除了2017年前十大客户的贷款集中度，广州银行部分年度监管指标低于或接近指标标准，如2018年的核心负债率、2017年和2018年的贷款拨备率等。证监会要求发行人披露出现上述情况的原因，是否存在违反监管规定或内部管理制度的情况，内部控制是否存在缺陷。
本金1000万元以上的重大诉讼、仲裁案件38件。
招股书显示，截至2019年12月31日，广州银行作为原告和申请人且单笔纠纷涉及本金在1000万元以上的重大诉讼和仲裁案件共计38起。
证监会要求广州银行对争议标的额在1000万元以上的未决重大诉讼、仲裁案件的基本情况、进展及执行情况进行补充披露，并分析披露相应的贷款五级分类及贷款损失准备的具体情况。同时，广州银行涉及的诉讼事项对发行人生产经营的影响，如银行亏损的影响。如果诉讼事项对银行的生产经营和未来发展有重大影响，应充分披露银行涉及诉讼或仲裁的相关风险。要求国泰君安及本行律师核查并披露报告期内发生或报告期外发生但仍对发行人产生较大影响的诉讼或仲裁的相关信息，包括案件的受理及基本事实、诉讼或仲裁的请求、判决和裁定的结果及执行情况、诉讼或仲裁对发行人的影响等。
同时，招股书披露，截至2019年12月31日，本行控股股东广州金控作为原告或申请人，共发生单笔争议金额超过5000万元的重大诉讼、仲裁案件1起。
证监会要求广州银行披露案件最新进展，结合原告诉讼请求，说明败诉对广州银行股权结构、生产经营、财务状况及未来发展的影响，必要时揭示相关风险。同时，邀请国泰君安及该行律师就该等争议是否对发行人正常经营及本次发行产生重大影响发表意见。
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原文地址"全力冲刺a股ipo的广州银行或迎新行长，广州银行近况"：http://www.guoyinggangguan.com/xedk/114482.html。
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